Składka emerytalna

Składka emerytalna — это пенсионный взнос, самый большой компонент składek społecznych. Ставка — 19.52% от базы взносов. Из этого формируется ваша будущая государственная пенсия (emerytura).

Распределение для umowa o pracę

При трудовом договоре 19.52% разделены пополам:

• 9.76% — удерживается из зарплаты работника
• 9.76% — платит работодатель (не из зарплаты)

То есть работник “теряет” 9.76% zarobków брутто на składkę emerytalną. Для зарплаты 6 000 zł это ~585 zł/мес.

Для JDG

Предприниматель JDG платит всю składkę emerytalną сам — 19.52% от базы. На 2025 год базовая сумма ~4 242 zł, значит:

• Полный тариф: 19.52% × 4242 = ~828 zł/мес
• Mały ZUS (30% minimalnej): 19.52% × 1260 = ~246 zł/мес

Это самая большая часть взносов — почти половина всех składek społecznych.

Куда идут деньги

Деньги на emeryturę распределяются между:

• ZUS I filar — основная часть (около 12.22%), виртуальный счёт в ZUS
• Subkonto — отдельный подсчёт (7.3%), тоже в ZUS, но с возможностью передать наследникам
• OFE (по желанию) — Otwarte Fundusze Emerytalne, частные фонды (уже слабо работают после реформ)

На практике почти все сейчас копят пенсию в ZUS — OFE почти мёртвые после 2014 года, когда половина средств ушла в ZUS.

Как считается ваша пенсия

Формула: сумма накопленных składek / ожидаемая продолжительность жизни (в месяцах) = ваша месячная пенсия.

Пример упрощённо: если за 40 лет работы накопили 400 000 zł взносов, а ожидаемая продолжительность жизни 240 месяцев → пенсия ≈ 1 666 zł/мес.

Проблема в том, что JDG на пониженных ставках (Mały ZUS, MZUS Plus) накапливает мало. 20 лет на Małym ZUS = ~60 000 zł взносов = ~250 zł/мес будущей пенсии. Это реально мало.

Minimalna emerytura

В Польше есть минимальная пенсия (в 2025 ≈ 1 780 zł брутто). Чтобы её получить, нужно:

• Мужчины — 25 лет стажа
• Женщины — 20 лет стажа
• Женщины до 2015 г. — 15 лет (переходный период)

Если ваши накопления не дотягивают до минимальной — государство доплачивает. Но работает только если выполнен стажевой минимум.

Стаж при ulga na start

Важно: 6 месяцев ulgi na start не идут в стаж emerytalny. Если хотите использовать ulgu — имейте в виду, что это минус 6 месяцев к вашему pensionному стажу.

Проверка взносов

Взносы можно проверить в вашем личном кабинете PUE ZUS:

• Сколько накоплено на счёте
• История работодателей
• Прогноз пенсии по текущим данным
• Subkonto баланс

Заходите раз в год, проверяйте, правильно ли работодатели платили взносы. Ошибки бывают — иногда человек 10 лет работает, а оказывается, работодатель “забывал” платить его взносы.

Emerytura i podatek

Пенсия облагается PIT по skali podatkowej. Но учитывая kwotu wolnej (30 000 zł) — пенсии до 2 500 zł/мес обычно налогом не облагаются.

Składka zdrowotna с пенсии — 9%, удерживается автоматически. Это минус из денег “в руки”.

Мой взгляд как бухгалтера

Реально полагаться только на ZUS-пенсию — рискованно. Мои клиенты параллельно копят в:

• IKZE — налоговые льготы, лимит ~9 000 zł/год, вычет в PIT
• IKE — безналогово, лимит ~23 000 zł/год, без вычета на входе
• PPK — если работаете на umowe o pracę

Это дополняет государственную пенсию и значительно улучшает ситуацию в старости.