Składka zdrowotna

Składka zdrowotna — обязательный ежемесячный взнос на здравоохранение, который идёт в NFZ. Его платят работники, предприниматели и некоторые другие категории. Считается отдельно от обычных składek społecznych (pensyjnej, rentowej и т.д.).

Почему это важно

До 2022 года składka zdrowotna была фиксированной и вычиталась из налога. Polski Ład всё изменил: теперь она считается от дохода, не вычитается из налога и превратилась в один из главных расходов предпринимателей.

Именно składka zdrowotna — причина, почему при выборе формы налогообложения в Польше нужно считать не только PIT, но и suma PIT + zdrowotna. На skala podatkowa она 9% — на liniowym 4.9% — разница большая.

Ставки на JDG

Зависит от формы налогообложения:

Skala podatkowa (12/32%) — 9% от дохода (не меньше 9% от минимальной зарплаты)
Podatek liniowy (19%) — 4.9% от дохода (с тем же минимумом)
Ryczałt — фиксированная сумма в зависимости от оборота:
- До 60 000 zł/год — около 315 zł/мес
- До 300 000 zł/год — около 525 zł/мес
- Свыше 300 000 zł/год — около 945 zł/мес

Минимум на skala и liniowy — ~380 zł/мес (9% от минимальной зарплаты 4242 zł в 2025). В месяц убытков всё равно платите эту сумму.

Ставки на umowa o pracę

Работник платит 9% от zarobków brutto. В отличие от JDG, здесь нет выбора формы. Работодатель удерживает автоматически. Самозанятые на umowie zlecenie тоже платят 9%.

Когда оплачивать

До 20 числа следующего месяца — то же правило, что и для обычных składek ZUS. Оплачивается через платёжку или автоплатеж с вашего indywidualnego konta ZUS. Пропуск = проценты + риск блокировки.

Расчёт на примере JDG

JDG на liniowym с доходом 200 000 zł в год:

Доход в месяц ≈ 16 666 zł
Składka zdrowotna = 4.9% × 16 666 = 816 zł/мес
За год ≈ 9 800 zł

JDG на skala с тем же доходом:

Składka = 9% × 16 666 = 1 500 zł/мес
За год ≈ 18 000 zł

Разница — 8 200 zł за год в пользу liniowego. Плюс разница в самом налоге.

Годовая корректировка

Раз в год (в декларации) происходит rozliczenie roczne składki zdrowotnej. Если в течение года заплатили меньше, чем должны (например, доходы выросли в декабре) — доплачиваете. Если больше — получаете возврат.

Это делается автоматически в годовой декларации PIT-36, PIT-36L или PIT-28. Бухгалтерская программа всё посчитает.

Совет

Многие клиенты недооценивают składkę zdrowotną при выборе формы налогообложения. Всегда считайте “PIT + zdrowotna” как единую нагрузку. Калькулятор на iFirma или ing.pl сделает это за вас — не полагайтесь только на ставку PIT.