Składki społeczne

Składki społeczne — это обязательные социальные взносы в ZUS. Они покрывают пенсии, инвалидность, декрет, больничные и травмы на работе. Складки платят и работники (частично их вычитают из зарплаты), и предприниматели JDG (платят сами).

Из чего состоят

Основные элементы:

Składka emerytalna — пенсионная, 19.52% от базы
Składka rentowa — на пенсию по инвалидности, 8% от базы
Składka chorobowa — на больничные, 2.45% от базы (добровольно для JDG)
Składka wypadkowa — на травмы, от 0.67% до 3.33% в зависимости от PKD

Плюс для JDG ещё:

Fundusz Pracy — 2.45% от базы (на пособие по безработице)
Fundusz Solidarnościowy — очень маленький, входит в FP

Итого для JDG на полном тарифе — около 37-38% базы. В 2025 году база для JDG ≈ 4 242 zł (60% среднего прогнозируемого вознаграждения), поэтому полные składki społeczne ≈ 1 600 zł/мес.

Ставки для работников (umowa o pracę)

Разделены между работодателем и работником:

Emerytalna — 19.52%, пополам: 9.76% работник, 9.76% работодатель
Rentowa — 8%, из них 1.5% работник, 6.5% работодатель
Chorobowa — 2.45% работник (весь взнос)
Wypadkowa — работодатель полностью
Fundusz Pracy — 2.45% работодатель
FGŚP (Гарантированный фонд) — 0.1% работодатель

Работнику из zarobków удерживается примерно 13-14% на składki społeczne. Для зарплаты 6 000 zł брутто это ~820 zł.

Для JDG — фиксированная база или от дохода

JDG платит składki от фиксированной базы (не от реального дохода), которая в 2025 ≈ 4 242 zł. То есть если заработал 3 000 zł — всё равно платишь ~1 600 zł. Если заработал 30 000 zł — тоже 1 600 zł.

Исключения:

Ulga na start (6 мес) — 0 składek społecznych
Mały ZUS (24 мес) — база 30% минимальной зарплаты (около 1 260 zł → składki ~475 zł/мес)
Mały ZUS Plus — база от реального дохода (30% среднемесячного)

Chorobowa — опционально для JDG

Уникально: JDG может не платить chorobową добровольно. Без неё:

Экономите 2.45% от базы (~100 zł/мес)
Но не получаете больничные от ZUS при болезни
Не имеете права на zasiłek macierzyński (декретные)

Мои клиенты обычно платят chorobową — стоимость небольшая, страховка приличная.

Сроки оплаты

До 20 числа следующего месяца. То есть за март — до 20 апреля. Платежи идут на indywidualny rachunek składkowy — номер счёта присваивается при регистрации в ZUS.

Просрочка = проценты + возможно блокировка статуса ubezpieczonego. Если долго не платить — теряете право на NFZ, больничные.

Декларации

Все данные передаются в ZUS через:

ZUS DRA — ежемесячная декларация за всю фирму
ZUS RCA / RSA — детализация по работникам (если есть)

Большинство JDG на полном или малом ZUS подают только ZUS DRA и то раз в год, если платёжи стандартные. ZUS автоматически выставляет тот же платёж ежемесячно.

Ограничения базы

Есть предел — 30-кратная прогнозируемая средняя зарплата в год. В 2025 ≈ 234 720 zł. Если ваша база достигла этого лимита (обычно у высокооплачиваемых на umowie o pracę) — složки emerytalna и rentowa перестают удерживаться. Chorobowa и zdrowotna продолжаются.

Для JDG это редко применимо — но теоретически возможно при очень высокой базе (добровольное повышение).