Ulga dla młodych — Льгота для молодых

Ulga dla młodych (Zerowy PIT dla młodych) — налоговая льгота для работников до 26 лет, освобождающая их от PIT. Введена в 2019 году. Лимит — 85 528 zł годового дохода. Если работаете до 26 лет и зарабатываете меньше лимита — не платите PIT вообще.

Условия применения

Возраст — moment wypłaty, не moment zawarcia umowy. До 26 (не включительно) — действует ulga
Lимит годового дохода — 85 528 zł (эквивалент начала второй ступени skali)
Типы договоров, подпадающие под льготу:
- Umowa o pracę — главный кейс
- Umowa zlecenia — да, тоже
- Umowa o dzieło — НЕТ, не подпадает
- Pracujący student / uczeń — идеально
Должен быть налоговым резидентом Польши
Не подпадает: JDG — ulga dla młodych не для предпринимателей

Kiedy ulga kończy się

В день 26 урodzin — как будто ulga “исчезает”. С этого дня работодатель снова удерживает PIT как обычно. Даже если 26 лет исполняется, скажем, 15 марта — с этого дня и до конца года платите PIT.

Если за неделю до 26-го получаете 50 000 zł зарплаты — всё ещё без PIT. На следующий день — уже 12% от следующей суммы.

Ограничение 85 528 zł

Если за год заработали больше 85 528 zł — всё, что выше, подлежит PIT:

До 85 528 zł — 0% налога
От 85 528 до 120 000 zł — 12%
От 120 000 zł — 32%

Пример: 26-летний IT-специалист с доходом 140 000 zł/год:

Первые 85 528 zł — 0 налога (ulga dla młodych)
Следующие 34 472 zł (до 120 000) — 12% = 4 137 zł
Остальные 20 000 zł — 32% = 6 400 zł
Итого PIT: 10 537 zł (вместо ~16 000 без льготы)

Kwota wolna и ulga dla młodych

Если за год заработали меньше 30 000 zł — kwota wolna покрывает всё, PIT 0, ulgi dla młodych не нужна.

Если 30 000-85 528 zł — применяется ulga dla młodych, PIT 0.

Если больше 85 528 — ulga работает на первые 85 528, дальше идёт стандартный расчёт с kwotą wolną 30 000 (уже “использованной” на ulga).

Это чуть сложно, но система автоматически применяет оптимум.

Как применяется в течение года

Для naemnogo (umowа o pracę) — автоматически, работодатель не удерживает PIT с начала года для молодых
Для umowa zlecenia — zleceniodawca тоже должен автоматически. Иногда ошибочно удерживают — потом возврат через годовую декларацию
В годовой декларации PIT-37 — автоматически применяется

Składki ZUS с ulgą dla młodych

Ulga только на PIT, не на ZUS. Складки всё равно платятся:

Składki społeczne — по нормам возраста и типа umowy
Składka zdrowotna — 9% от зарплaty

Это важно: 26-летний работник с 6 000 zł брутто получает na rękę ~5 000 zł — PIT 0, но ZUS всё равно ~1 000 zł удерживают.

Specjalne sytuacje

Studenci do 26 na umowie zleceniu — получают даже больше: brak ZUS (льгота для студентов и учеников). Плюс 0 PIT. То есть 100% zarobków в руки. Идеально для работодателей, нанимающих стажёров
Emerytury dla młodych (инвалидность) — также освобождены от PIT
Zasiłki — некоторые не покрываются ulgą, уточнять случай

Stypendia, usługi, inne dochody

Ulga не покрывает:

JDG — для молодых предпринимателей нет такой льготы
Доходы от капитала (дивиденды, продажа ценных бумаг) — обычные 19%
Wynagrodzenie z umowy o dzieło (не z autorskim prawem 50% kosztów) — обычно подпадает под PIT (смотрим конкретный случай)
Доходы из-за границы — могут облагаться, зависит от международных соглашений

Как отказаться от ulgi

В редких случаях молодой работник хочет отказаться (например, чтобы работодатель всё-таки удерживал PIT для других расчётов). Для этого подаёт PIT-2 работодателю с отметкой “proszę nie stosować ulgi dla młodych”.

Обычно нет смысла отказываться — просто получаете больше нa rękę.

Мой совет

Если вам 20-25 и работаете на umowie o pracę или zleceniu — это уникальная возможность. 85 528 zł без налога — огромная экономия в 8 000-15 000 zł в год.

Особенно выгодно в IT: senior junior на zarobkach 8-10 тыс./мес — всё доход до 26 без PIT.

Но: не тратьте всё в руки. 20-25 лет — лучшее время начать копить:

IKE/IKZE — пенсионные счета
ETFs через Revolut или brokera — долгосрочное инвестирование
Poduszka finansowa — 3-6 месяцев затрат на случай безработицы

Когда исполнится 26 — и налог появится, и зарплата вырастет (надеюсь) — иметь базу и привычку сbеrеgати будет очень полезно.

Для работодателей

Нанимать молодых (до 26) выгоднее:

Pracownik получает больше nа rękę при тех же затратах pracodawcy
Можно предложить несколько меньшую “брутто”, и всё равно pracownik получает нормально в руки
Это аргумент при переговорах

Но: это временно. Через 2-3 года работник пересечёт 26-летие, и выгода исчезнет. Планируйте это.