VAT

VAT (Podatek od towarów i usług) — польский налог на добавленную стоимость. Ставки: 23% (стандартная), 8% (некоторые услуги, еда в ресторанах), 5% (базовые продукты, книги), 0% (экспорт) и “zw” (освобождённые — медицина, образование).

Когда становитесь плательщиком VAT

Автоматически — если:

Оборот за календарный год превысил 200 000 zł
Занимаетесь обязательно облагаемой деятельностью (ювелирка, юридические услуги, консалтинг, продажа подакцизных товаров)
Добровольно подали заявление VAT-R до превышения лимита

Мои клиенты-фрилансеры часто добровольно регистрируются с первого дня — это помогает вычитать VAT с покупок (компьютеры, ПО, аренда офиса). Если ваши клиенты — тоже плательщики VAT, добавление VAT к цене им никак не мешает (они его вычтут).

Как работает VAT

Механизм добавленной стоимости:

Вы купили что-то за 123 zł брутто (100 нетто + 23 VAT). VAT naliczony = 23 zł
Продали за 246 zł брутто (200 нетто + 46 VAT). VAT należny = 46 zł
К уплате в налоговую: 46 − 23 = 23 zł

Вы платите только разницу между “собранным” и “уплаченным” VAT. Если VAT naliczony > VAT należny (много затрат) — можете получить возврат.

Ставки VAT подробнее

23% — стандартная. Услуги (IT, консалтинг, маркетинг), большинство товаров
8% — строительство и ремонт жилья до 150 кв.м., еда в ресторанах (навынос), некоторые лекарства, транспорт, гостиницы
5% — основные продукты (хлеб, молоко, овощи), книги, детская одежда
0% — экспорт за пределы ЕС, услуги для ЕС-клиентов (B2B)
zw — медицинские услуги, образование, финансовые услуги, аренда жилой недвижимости

Декларация JPK_V7

Плательщики VAT подают JPK_V7 — единый электронный файл с детализацией всех фактур. Сроки:

JPK_V7M — ежемесячно, до 25 числа следующего месяца
JPK_V7K — ежеквартально, для малых налогоплательщиков с оборотом до 2 млн евро

Большие плательщики обязаны на месячной отчётности, малые могут выбрать. Я обычно советую клиентам остаться на месячной — проще контролировать и получать возвраты быстрее.

VAT-UE и reverse charge

Для сделок внутри ЕС B2B — reverse charge: продавец указывает ставку 0%, а покупатель сам начисляет и вычитает VAT в своей стране. Нужно иметь VAT-UE номер (регистрация через VAT-R).

Для продажи физлицам в ЕС свыше порога OSS — польский VAT, декларация через специальный OSS-сервис.

KSeF — электронные фактуры

С 2026 года все фактуры должны передаваться через государственную платформу KSeF. Это меняет весь workflow VAT-отчётности — фактуры становятся публичными для налоговой в реальном времени, уменьшается возможность махинаций.

Совет

Не игнорируйте VAT — это самый “технический” налог в Польше. Ошибки здесь дорого стоят: штрафы, потеря вычетов, риск блокировки VAT-статуса. Используйте нормальную программу (iFirma, Wfirma) и, если сомневаетесь — консультация с бухгалтером за 200 zł сэкономит тысячи.