Нужно ли платить налог при займе между физлицами в Польше?

Да. При займе от 1000 zł между физическими лицами pożyczkobiorca (тот, кто берёт деньги) обязан в течение 14 дней подать декларацию PCC-3 в urząd skarbowy и уплатить podatek od czynności cywilnoprawnych по ставке 0,5% от суммы займа.

Как рассчитать размер PCC-3?

Ставка 0,5% от kwoty pożyczki. Например, занимаете 10 000 zł — PCC составит 50 zł. Занимаете 50 000 zł — 250 zł. Минимальный порог применения налога — 1000 zł.

Есть ли освобождение от PCC при займе от родственников?

Да. Займ от члена najbliższej rodziny (I группа podatkowa: małżonek, rodzice, dzieci, wnuki, dziadkowie, rodzeństwo, ojczym, macocha, pasierb) освобождается от PCC при сумме до 36 120 zł за последние 5 лет. Условие: нужно подать formularz SD-Z2 в urząd skarbowy в течение 6 miesięcy с даты получения денег.

Что будет, если не заплатить PCC-3?

Sankcja podatkowa — ставка налога вырастает с 0,5% до 20% от суммы займа. Это называется stawka sankcyjna i stosuje się ją, если podatnik sam zgłosi zobowiązanie po terminie lub jeśli ujawni je organ podatkowy.

Обязательна ли письменная форма для umowy pożyczki?

Для сумм от 1000 zł — обязательна (art. 720 § 2 KC). Для меньших сумм — достаточно устного соглашения, но письменная форма всегда лучше: защищает обе стороны при спорах.

Можно ли брать проценты по частному займу?

Да, но есть ограничение. Максимальные законные проценты (odsetki maksymalne) = 2 × stopa referencyjna NBP × 2 + 3,5%. При текущей ставке NBP 5,75% (2026): 2 × (5,75% + 3,5%) × 2 = 37% годовых. Проценты выше этого порога автоматически снижаются до максимального размера.

Что такое расписка долга (oświadczenie o uznaniu długu)?

Это документ, подтверждающий признание уже существующего долга — в отличие от умовы пожычки, которая создаёт обязательство. Расписку используют, когда деньги уже переданы, но умова не была оформлена. Она упрощает взыскание долга в суде.

Нужно ли заверять umowę pożyczki у нотариуса?

Нет, нотариальное заверение не обязательно. Договор в простой письменной форме, подписанный обеими сторонами, имеет полную юридическую силу. Нотариальный акт оправдан только при очень крупных суммах — он ускоряет взыскание через komornika.

Когда нужно подавать SD-Z2 (при займе от родственников)?

В течение 6 miesięcy с momentu zawarcia umowy или otrzymania środków. При передаче наличных — с даты получения. При банковском переводе — с daты зачисления. Пропуск срока SD-Z2 лишает льготы, и придётся платить стандартный PCC.

Что делать, если должник не возвращает деньги?

Алгоритм: сначала pisemne wezwanie do zapłaty с указанием срока (обычно 14 дней). Затем — nakaz zapłaty в sądzie rejonowym в postępowaniu upominawczym (упрощённом приказном производстве, подходит для бесспорных долгов). После получения nakazu — egzekucja przez komornika.

Можно ли оформить беспроцентный займ?

Да, закон не обязывает брать проценты. Достаточно прописать в договоре: «Pożyczka jest nieoprocentowana» или «Pożyczkodawca nie pobiera odsetek». Но помните: PCC всё равно уплачивается с беспроцентного займа.

Нужно ли переводить деньги по банку или можно наличными?

Закон не запрещает наличные. Но налоговая рекомендует перевод — он автоматически создаёт доказательство передачи. С наличными сложнее доказать факт займа. При суммах от 15 000 EUR по польскому AML-законодательству банк обязан идентифицировать операцию.

Umowa pożyczki między osobami prywatnymi: wzór и налоги в Польше 2026

Umowa pożyczki między osobami fizycznymi — одна из наиболее частых ситуаций, с которой я встречаюсь в своей практике. Люди занимают деньги у друзей, коллег и родственников, зачастую не оформляя ничего письменно — и потом сталкиваются либо с невозвратом, либо с неожиданным налоговым требованием от уржонду скарбового. Давайте разберёмся, как правильно оформить частный займ в Польше, когда и сколько нужно заплатить налог и что делать, если деньги не вернули.

Wzór umowy — образец договора

Скачать wzór в PDF

Готовый образец договора для заполнения — бесплатно

Скачать PDF

Налог PCC-3: главный сюрприз частного займа

Самая частая ошибка в моей практике — люди занимают деньги у знакомых, ничего не платят в налоговую, а потом получают пismo с требованием уплатить 20% от суммы займа вместо стандартных 0,5%. Это называется stawka sankcyjna.

Кто, когда и сколько платит

Субъект: PCC-3 платит POŻYCZKOBIORCA — тот, кто берёт деньги, а не тот, кто даёт.

Ставка: 0,5% от kwoty pożyczki.

Срок: 14 дней с daty zawarcia umowy (подписания). Если деньги переведены позже подписания — с даты реального получения.

Как платить: подать декларацję PCC-3 в urząd skarbowy właściwy według miejsca zamieszkania pożyczkobiorcy. Это можно сделать через e-Urząd Skarbowy онлайн на podatki.gov.pl — там же рассчитать и оплатить.

Пример расчёта: заняли 20 000 zł — PCC составит 100 zł. Заняли 100 000 zł — 500 zł.

Исключение: займ от ближайших родственников

Это важная льгота, которую не стоит упускать. Займ от члена najbliższej rodziny (I группа podatkowa по ustawie o podatku od spadków i darowizn) освобождается от PCC при соблюдении двух условий:

Условие первое — сумма. Совокупная стоимость wszystkich nieodpłatnych świadczeń od jednej osoby za ostatnie 5 lat не должна превышать 36 120 zł. Это лимит на человека: от отца — 36 120, от матери — ещё 36 120, от брата — ещё 36 120.

Условие второе — своевременное уведомление. Нужно подать formularz SD-Z2 в urząd skarbowy в течение 6 miesięcy с daты получения займа. SD-Z2 — это не декларация налога (налога нет), а zgłoszenie nabycia środków. Пропустите срок — потеряете льготу и заплатите стандартный PCC.

Кто входит в I grupę podatkową: małżonek (супруг/а), dzieci, wnuki, pradziadkowie, родители, dziadkowie, rodzeństwo (братья и сёстры), pasierb (пасынок/падчерица), ojczym, macocha.

Что будет, если не подать PCC-3

На практике это работает так: урóнд скарбовый может узнать о займе несколькими способами — из банковских транзакций, из деклараций сторон, при проверке. Если обнаружит, что PCC не уплачен:

Применяется stawka sankcyjna 20% (вместо 0,5%)
Дополнительно — odsetki za zwłokę за весь период
В серьёзных случаях — odpowiedzialność karno-skarbowa

На практике контроль стал строже с 2022 года, когда налоговая получила доступ к банковским данным в режиме реального времени.

Odsetki: сколько можно брать по закону

Если вы хотите добавить проценты к займу, в Польше действует ограничение — odsetki maksymalne. В 2026 году при ставке referencyjnej NBP 5,75%:

Odsetki kapitałowe maksymalne = 2 × (stopa referencyjna NBP + 3,5%) = 2 × (5,75% + 3,5%) = 18,5% годовых.

Odsetki za opóźnienie maksymalne = 2 × (stopa referencyjna NBP + 5,5%) = 2 × (5,75% + 5,5%) = 22,5% годовых.

Если вы напишете в договоре процент выше максимального — это не сделает договор недействительным, но suction автоматически снижается до максимального законного. Это так называеmsя przepis o odsetkach maksymalnych из art. 359 § 2² KC.

Беспроцентный займ — полностью законный вариант. Но помните: если сумма значительная и займодавец является вашим близким родственником, налоговая может квалифицировать беспроцентный займ как частичную darowiznę и потребовать уплаты podatku od darowizn. Это нюанс, который стоит обсудить с налоговым советником.

Расписка о долге: когда умова уже не поможет

Oświadczenie o uznaniu długu (расписка о признании долга) — это документ, который используют, когда деньги уже были переданы, но никакой умовы подписано не было. Или когда займ уже просрочен, но должник формально признаёт задолженность.

Это важный инструмент для взыскания: если должник собственноручно подписал oświadczenie, в суде не нужно доказывать факт долга — он уже признан. Остаётся только добиться исполнения.

Wzór oświadczenia o uznaniu długu

Перевод расписки на русский

Когда передавать деньги: наличные vs банковский перевод

Этот вопрос важнее, чем кажется. С юридической точки зрения оба способа допустимы. Но на практике банковский перевод даёт несколько преимуществ.

Первое — доказательство факта передачи. Выписка из банка автоматически подтверждает дату и сумму. С наличными нужно дополнительно писать в договоре подтверждение получения или брать отдельную расписку.

Второе — в случае налоговой проверки проще объяснить происхождение средств. Банковский перевод с назначением «pożyczka zgodnie z umową z dnia…» — это прозрачная транзакция.

Третье — при возврате: если возвращаете переводом, сохраняйте всю историю переводов. Если наличными — берите расписку при каждом платеже.

Для сумм от 15 000 EUR (около 65 000 zł) польские банки обязаны применять процедуры AML (przeciwdziałanie praniu pieniędzy) — могут запросить у сторон пояснения по происхождению средств.

Как взыскать долг, если деньги не вернули

Это не редкость. Алгоритм действий я рекомендую клиентам такой:

Шаг первый — pisemne wezwanie do zapłaty. Официальное письменное требование вернуть деньги с указанием срока (обычно 7–14 дней). Отправляйте listem poleconym за potwierdzeniem odbioru. Это и последний шанс урегулировать без суда, и доказательство в суде, что вы пытались.

Шаг второй — nakaz zapłaty. Если должник не реагирует, подаёте pozew о nakaz zapłaty в sąd rejonowy в postępowaniu upominawczym. Это упрощённое производство: суд рассматривает заявление без вызова сторон, только на основании документов. Для долгов до 20 000 zł — постępowanie uproszczone. Gosпошлина — 5% от wartości przedmiotu sporu.

Шаг третий — egzekucja komornicza. Получив prawomocny nakaz zapłaty, идёте к komornikowi. Komornik может обратить взыскание на счета, зарплату, движимое и недвижимое имущество должника.

Важный момент: умова pożyczki с подписью должника значительно ускоряет этот процесс. Без письменного договора или расписки придётся сначала доказывать сам факт займа через świadków и переписку, что существенно осложняет дело.