Działalność nierejestrowana: бизнес без регистрации JDG

Бизнес «на попробовать» — теперь с удобным квартальным лимитом

Давайте честно: не каждая идея заслуживает немедленного открытия JDG со взносами ZUS от 456 zł в месяц и бухгалтером. Иногда хочется просто проверить: будут ли покупать ваши торты, свечи ручной работы, уроки польского или услуги по настройке рекламы.

Для этого в Польше есть działalność nierejestrowana (незарегистрированная деятельность) — легальный способ зарабатывать без записи в CEIDG, без ZUS и почти без бюрократии. А с 1 января 2026 года режим стал заметно удобнее: месячный лимит дохода заменили квартальным.

Ко мне регулярно приходят с вопросом «Андрей, я пеку торты на заказ, мне уже пора регистрировать фирму?» Разберём, когда не пора — и как всё оформить правильно.

Лимит 2026: было и стало

До конца 2025 года лимит считался помесячно — 75% минимальной зарплаты (в 2025 это было 3499,50 zł в месяц). Проблема была очевидна: один предпраздничный декабрь с хорошими продажами — и вы «внезапно предприниматель» с обязанностью регистрации за 7 дней.

С 1 января 2026 (закон от 25 июля 2025 о упрощении административных процедур, подписан президентом) лимит стал квартальным:

Лимит на квартал = 225% × минимальная зарплата
2026: 225% × 4806 zł = 10 813,50 zł przychodu за календарный квартал

Параметр	До 2026	С 2026
Период расчёта	месяц	календарный квартал
Формула	75% минималки	225% минималки
Сумма	3499,50 zł/мес (2025)	10 813,50 zł/квартал
Максимум за год	41 994 zł (2025)	43 254 zł

Что это меняет на практике: сезонность больше не убивает режим. Ольга из Минска шьёт новогодние адвент-календари — почти весь её годовой доход приходится на ноябрь-декабрь. По старым правилам она вылетала за лимит в первый же ноябрь. По новым — 10 813,50 zł на четвёртый квартал ей хватает с запасом.

Важно: лимит считается по przychodowi (выручке, причём należnemu — включая суммы, которые вам должны, даже если ещё не заплатили), а не по прибыли. Расходы на материалы лимит не уменьшают.

Кто может — и кто нет

Базовые условия

• Вы физическое лицо и действуете самостоятельно (не в spółce cywilnej)
• В последние 60 месяцев вы не вели зарегистрированную działalność gospodarczą
• Ваша деятельность не требует лицензий, концессий или разрешений (алкоголь, охрана, пассажирские перевозки, страхование — мимо)
• Выручка не превышает квартальный лимит

Несовершеннолетние, студенты, пенсионеры, люди на этате — все могут. Работа на этате никак не мешает: доходы с этата и с nierejestrowanej считаются отдельно.

Иностранцы: правила ужесточились

Здесь важное изменение, о котором многие не знают. До июня 2025 незарегистрированную деятельность мог вести любой легально пребывающий в Польше иностранец. С 1 июня 2025 — только тот, кто имеет право вести в Польше działalność gospodarczą на общих основаниях, то есть тот же круг лиц, что может открыть JDG:

• граждане ЕС/ЕЭЗ
• обладатели zezwolenia na pobyt stały и rezydenta długoterminowego UE
• обладатели Karty Polaka
• студенты стационарных программ польских вузов с картой pobytu
• супруги граждан Польши с картой pobytu
• граждане Украины со статусом UKR (временная защита, PESEL UKR)
• обладатели статуса беженца и ochrony uzupełniającej

А вот, например, обладатель обычной karty czasowego pobytu по работе (zezwolenie jednolite) или национальной визы D без дополнительных оснований — не может ни открыть JDG, ни вести nierejestrowaną. Раньше мог, теперь нет. Михаил из Харькова со статусом UKR спокойно продаёт хендмейд на ярмарках; его коллега с рабочей визой без UKR — уже вне игры, пока не сменит титул пребывания.

Налоги: PIT-36 раз в год и всё

Взносов ZUS нет вообще — ни социальных, ни zdrowotnej. Налог один: PIT по шкале (12% до 120 000 zł dochodu, 32% выше).

Как это работает:

Шаг 1. Весь год ведёте ewidencję sprzedaży — простую запись продаж (дата, сумма). Форма свободная: тетрадь, Excel, Google Sheets. Она нужна для контроля лимита и для налоговой.

Шаг 2. Никаких авансов и деклараций в течение года не платите и не подаёте.

Шаг 3. До 30 апреля следующего года показываете доход в годовой декларации PIT-36, строка «działalność nierejestrowana / inne źródła». Можно вычесть документированные расходы (материалы, доставка) — храните фактуры и чеки на себя.

Шаг 4. Платите налог с dochodu (выручка минус расходы). Работает kwota wolna 30 000 zł: если nierejestrowana — ваш единственный источник дохода, налога может не быть вовсе.

Посчитаем на примере. Ольга за 2026 год продала календарей на 18 000 zł, материалы обошлись в 6000 zł. Dochód = 12 000 zł. Если других доходов нет — это меньше kwoty wolnej, налог 0 zł. Если у Ольги есть этат, использующий kwotę wolną, — доплата составит 12% × 12 000 = 1440 zł при годовом расчёте. Сравните со взносами ZUS на JDG минимум за год — разница очевидна.

Касса и VAT: когда «упрощёнка» перестаёт быть простой

Kasa fiskalna

Общее правило: продажи физлицам без кассы — до 20 000 zł оборота в год (лимит пропорциональный, если начали в середине года). С квартальными лимитами 2026 года превысить его реально, так что следите.

Но есть список деятельностей, где касса нужна с первой продажи, независимо от оборота: парикмахерские и косметические услуги, автомастерские, продажа парфюмерии, общепит в стационарных точках и другие. Парадокс: для кассы нужен NIP — то есть даже без CEIDG вам придётся получить NIP по заявлению NIP-7. Если ваша деятельность в этом списке, честно скажу: чаще проще сразу открыть JDG.

VAT

Хорошая новость: с 1 января 2026 лимит zwolnienia podmiotowego z VAT поднят с 200 000 до 240 000 zł в год. Максимум nierejestrowanej — 43 254 zł в год, так что в лимит VAT вы не упрётесь никогда.

Плохая новость: для некоторых услуг zwolnienie не действует и VAT нужен с первой злотувки — прежде всего доradztwo (консалтинг), юридические услуги, ювелирка. Планируете консультировать бизнесы «по-мелкому»? Придётся получить NIP, зарегистрироваться по VAT-R и подавать JPK_V7 — вся прелесть режима испаряется. Учтите это до старта.

Превысили лимит: переход на JDG

Механика прописана в законе:

1. Деятельность становится działalnością gospodarczą с дня превышения квартального лимита.
2. У вас есть 7 дней с этого дня, чтобы подать заявление о регистрации в CEIDG (онлайн на biznes.gov.pl, бесплатно).
3. Доходы до превышения облагаются по старым правилам (PIT-36, inne źródła), после — уже как доходы фирмы.
4. С регистрацией появляются взносы ZUS — но новичкам доступна связка ulga na start (6 месяцев без социальных взносов) плюс preferencyjny ZUS (24 месяца по сниженной базе — 456,18 zł в 2026). Плюс выбор формы налогообложения: skala, liniowy или ryczałt.

Мой совет из практики: не воспринимайте превышение лимита как катастрофу. Это признак, что тест пройден и бизнес живой. Nierejestrowana — это трамплин, а не постоянная стратегия: без NIP вас не воспринимают всерьёз B2B-клиенты, нельзя нанять помощника, нет истории для кредита.

И ещё один нюанс для работающих с фирмами: если вы оказываете компании услуги, по сути похожие на umowę zlecenie, заказчик может быть обязан начислить за вас взносы ZUS как за zleceniobiorcę — эта серая зона до конца не решена. Продажа товаров и услуги частным клиентам — безопасная территория; регулярные услуги одной фирме — повод оформить нормальный договор или JDG.

Nierejestrowana vs JDG: честное сравнение

Чтобы решение было осознанным, сведём всё в одну таблицу (цифры 2026 года):

Критерий	Działalność nierejestrowana	JDG
Регистрация	Не нужна	CEIDG, бесплатно, онлайн
Лимит дохода	10 813,50 zł/квартал	Нет
ZUS	0 zł	От 0 (ulga na start) до 1926,76 zł + zdrowotna
Składka zdrowotna	Нет	Минимум 432,54 zł/мес
Налог	PIT-36, шкала 12%/32%	Skala / liniowy 19% / ryczałt
Расходы в koszty	Да, документированные	Да, шире (авто, техника, офис)
Найм работников	Нет	Да
B2B-контракты	Формально можно, на практике сложно	Без ограничений

И не забывайте: даже без регистрации вы — предприниматель в глазах закона о правах потребителя. Продаёте онлайн физлицам — обязаны принимать возвраты в течение 14 дней, дать данные для связи и честное описание товара. По требованию покупателя выставляется rachunek или faktura bez VAT — для этого хватает вашего имени и фамилии, NIP не нужен.

Мой алгоритм выбора

Я советую nierejestrowaną, когда выполняются три условия: доход стабильно ниже ~3600 zł в месяц, клиенты — частные лица, и вы ещё тестируете спрос. Если появился регулярный B2B-клиент, доход прёт к лимиту или нужны серьёзные расходы в koszty — открывайте JDG, тем более что ulga na start и preferencyjny ZUS делают первые 2,5 года вполне щадящими.

Коротко: главное

• Лимит 2026: 10 813,50 zł przychodu за квартал (225% минималки 4806 zł) — с 1 января лимит квартальный, а не месячный.
• Без CEIDG, без NIP (обычно), без взносов ZUS — и социальных, и zdrowotnej.
• Налог один: PIT-36 раз в год по шкале 12%/32%, с вычетом расходов и kwotą wolną 30 000 zł.
• Иностранцам с 1 июня 2025 нужен титул пребывания, дающий право на JDG; статус UKR подходит.
• Касса — после 20 000 zł продаж физлицам в год (а для парикмахеров/косметологов — с первой продажи); VAT-лимит 2026 — 240 000 zł, но консалтинг требует VAT сразу.
• Превысили лимит — 7 дней на регистрацию в CEIDG, дальше ulga na start + preferencyjny ZUS смягчают переход.
• Ведите ewidencję sprzedaży — без неё не доказать, что вы в лимите.