Ulga dla młodych 2026: нулевой PIT до 26 лет, как работает

Что такое ulga dla młodych

Ulga dla młodych — это налоговая льгота для молодых работников в Польше. Суть: если вам до 26 лет, вы не платите PIT (подоходный налог) на доходы до 85 528 zł в год.

Простыми словами — ваши зарплаты до 85 528 zł/год полностью освобождены от 12% или 32% налога на доходы.

Мой клиент Настя из Киева — студентка Uniwersytetu Warszawskiego, 22 года. Работает ассистенткой в маркетинговом агентстве на umowie zlecenie. Получает 5000 zł brutto в месяц. В 2025 году заработала 60 000 zł — PIT 0%, только ZUS и zdrowotna. На руки получила полную сумму практически — около 57 000 zł. Если бы было 32 года — заплатила бы около 7 тыс zł налога.

Кто может пользоваться ulgą

Базовые условия

Возраст: до 26 лет (включительно). В день 26-летия — последний день ulgi.

Тип дохода: ulga действует на:

• Umowa o pracę
• Umowa zlecenie
• Практики студенческие (staż uczniowski)
• Umowa o dzieło — НЕТ (не подпадает)

Страна дохода: не имеет значения. Доходы из-за границы тоже подпадают (при резидентстве Польши).

Лимит: 85 528 zł в год — суммарный доход со всех источников.

Нет требования об учёбе

В отличие от многих других льгот, ulga dla młodych не требует, чтобы вы были студентом. Достаточно возраста. Школьники, студенты, работающие неучащиеся — все подпадают, если до 26 лет.

Как работает ulga на практике

Пример 1. Зарплата 4000 zł brutto, возраст 22 года

Без ulgi dla młodych:

• ZUS: 548 zł
• Zdrowotna: 311 zł
• PIT: ~210 zł
• На руки: ~2931 zł

С ulgą dla młodych:

• ZUS: 548 zł
• Zdrowotna: 311 zł
• PIT: 0 zł
• На руки: ~3141 zł

Разница: +210 zł в месяц, +2520 zł в год.

Пример 2. Зарплата 8000 zł brutto, возраст 24 года

Без ulgi:

• ZUS: ~1097 zł
• Zdrowotna: ~621 zł
• PIT: ~580 zł
• На руки: ~5702 zł

С ulgą:

• ZUS: ~1097 zł
• Zdrowotna: ~621 zł
• PIT: 0 zł
• На руки: ~6282 zł

Разница: +580 zł в месяц, +6960 zł в год.

Как получить ulgę

Автоматически или по заявлению

По умолчанию ulgа применяется автоматически у работодателя, если вам меньше 26 лет. Работодатель видит PESEL и возраст.

Если не применяют: можно подать работодателю oświadczenie o stosowaniu ulgi dla młodych — простой листок с вашими данными и требованием применить ulgu.

В налоговой декларации

В конце года в PIT-37 указываете доходы с ulgą (ulga dla młodych до 85 528 zł). Подтверждается PIT-11 от работодателя.

Если работодатель не применял ulgу — получите возврат налога после декларации.

Превышение лимита 85 528 zł

Если ваш годовой доход превышает лимит — только разница облагается PIT.

Пример: 100 000 zł brutto в год.

• До 85 528 zł — 0% PIT (ulga)
• Свыше 85 528 zł — стандартный PIT (12%/32%)

То есть 14 472 zł облагаются PIT 12%. Налог: 1737 zł.

Что НЕ подпадает под ulgę

Umowa o dzieło

Umowa o dzieło не подпадает под ulgę dla młodych. Это исключение! Если дизайнер 22 лет работает по dzieło — PIT платит как все.

Это сделано, чтобы предотвратить злоупотребления: работодатели могли бы массово переводить молодых на dzieło для экономии налогов.

JDG (самозанятость)

Если вы открыли JDG до 26 лет — ulga НЕ применяется к доходам JDG. Только к доходам по umowe o pracę/zlecenie.

Это важно понимать. Юный программист на umowie o pracę выгоднее (0% PIT). На B2B (JDG) — те же 12%/19%/ryczałt, что и у любого другого.

Доходы от сдачи недвижимости, инвестиций

Не подпадают.

Авторские вознаграждения свыше umowa zlecenie

Сложно. Если umowa zlecenie z prawami autorskimi — подпадает. Если отдельная umowa o dzieło — нет.

Особые случаи

Работа за границей

Если вы — налоговый резидент Польши и работаете за границей по umowie o pracę — ulga применяется (лимит 85 528 zł). В декларации указываете доходы и польский налоговый вычет.

Две umowy o pracę

Ulga считается по сумме. Если одна 40 000 zł, вторая 60 000 zł — суммарно 100 000 zł. 85 528 zł — без PIT, 14 472 zł — с PIT.

Umowa na okres próbny

Подпадает под ulgę. Это обычная umowa o pracę.

Moment 26-летия

Ulga применяется до дня 26-летия включительно. Доходы за день после 26-летия — уже с PIT.

Пример: день рождения 15 июня 2026. Доходы по 15 июня — с ulgą. С 16 июня — с PIT.

Ulga и студенты

Студенты до 26 лет без ZUS (на zleceniu)

Двойная выгода:

• Без ZUS — так как студент
• Без PIT — так как до 26 лет (ulga dla młodych)

По umowie zlecenie студент до 26 лет получает почти 100% brutto на руки.

Студенты на umowie o pracę

ZUS и zdrowotna — обычные. PIT — 0% по ulgу.

Ulga для иностранцев

Подпадают ли иностранцы под ulgę?

Да, если:

• Налоговый резидент Польши (183+ дня в году)
• Возраст до 26 лет
• Доход из Польши (umowa o pracę/zlecenie)

Гражданство не имеет значения. Украинец, беларус, россиянин, узбек — все одинаково имеют право.

Украинцы с PESEL UKR

Полное право на ulgę. Многие молодые украинцы этим активно пользуются.

Декларация PIT-37 с ulgą

В декларации:

• В позиции «Przychody objęte zwolnieniem z PIT (art. 21 ust. 1 pkt 148)» — сумма дохода с ulgą
• PIT от этой суммы не начисляется
• Можно подать через e-Urząd Skarbowy с Profil Zaufany

Что делать после 26 лет

После истечения ulgi — стандартный PIT. Никаких специальных действий не нужно, просто возвращаетесь к обычным налогам.

Планирование: если заработки высокие, рассмотрите переход на JDG с ryczałtem или podatkom liniowym (19%) — может быть выгоднее skali podatkowej (12%/32%).

Сравнение с другими налоговыми льготами

Ulga na dzieci

Не зависит от возраста. 1112 zł/год на одного ребёнка (2026).

Ulga mieszkaniowa

Льготы на первое жильё. Не связана с ulgą dla młodych.

Ulga termomodernizacyjna

Для модернизации дома. Независимо.

Wspólne rozliczenie z małżonkiem

Снижает налог, если супруги зарабатывают неравномерно. Можно комбинировать с ulgą dla młodych.

FAQ

Кому положена ulga dla młodych?

Всем работникам до 26 лет (включая день 26-летия) по umowie o pracę, zlecenie, на практиках, стажах. Независимо от гражданства, если налоговый резидент Польши.

Какой лимит ulgi dla młodych в 2026?

85 528 zł в год. Свыше — стандартный PIT (12%/32%).

Как получить ulgę dla młodych?

Автоматически у работодателя. Можно подать oświadczenie o stosowaniu ulgi, если не применяют.

Подпадает ли umowa o dzieło?

Нет. Umowa o dzieło — исключение, PIT платится как обычно.

Работает ли ulga для иностранцев?

Да, для всех налоговых резидентов Польши до 26 лет. Гражданство не имеет значения.

Распространяется ли ulga на JDG?

Нет. JDG (самозанятость) не подпадает под ulgę dla młodych.

Что если мне исполнилось 26 во время работы?

До дня 26-летия включительно — ulga. После — стандартный PIT. Работодатель автоматически переключится.

Нужно ли быть студентом?

Нет. Ulga не требует статуса студента. Только возраст до 26 лет.

Работает ли ulga на работу за границей?

Да, если вы налоговый резидент Польши. Доходы за границей тоже подпадают.

Что такое PIT-37 и как туда вписать ulgę?

PIT-37 — годовая декларация для umowy o pracę/zlecenie. В ней есть позиция для доходов с ulgą. Можно подать онлайн через e-Urząd Skarbowy.

Могут ли отказать в ulgе?

Только если возраст больше 26 или доходы не подпадающего типа (dzieło, JDG). В других случаях отказать не могут.

Сколько можно сэкономить с ulgą?

При зарплате 8000 zł brutto — около 7000 zł в год. При минимальной зарплате — около 2500 zł в год.

Теряю ли я другие льготы, пользуясь ulgą?

Нет. Ulga dla młodych сочетается с другими льготами (na dzieci, rodzinna) и обычным вычетом стандартных расходов.

Что если работаю по двум контрактам?

Лимит 85 528 zł суммарный по всем контрактам. Работодатели применяют ulgu автоматически, и в декларации суммы суммируются.

Можно ли использовать ulgę на доходы от сдачи квартиры?

Нет. Ulga применяется только к доходам от работы (pracy osobistej), не от капитала или имущества.