Сколько реально платит JDG: примеры с доходом 10, 15, 20 тысяч злотых
Подробный расклад всех налогов и взносов JDG на трёх налоговых режимах при доходе 10 000, 15 000 и 20 000 zł в месяц.
Почему «сколько я буду платить?» — вопрос номер один
Давайте честно: каждый, кто открывает JDG, первым делом спрашивает — «а сколько мне остаётся на руки?» И это правильный вопрос. Потому что между суммой на фактуре и суммой в кармане — пропасть из налогов, ZUS, складки здоровотной и ещё нескольких обязательных платежей.
Вот Виктор из Киева позвонил мне с радостной новостью: «Анна, мне предложили контракт на 15 000 злотых в месяц! Это же куча денег!» Виктор, давай посчитаем, сколько из этих 15 000 ты реально получишь. После расчёта радости стало меньше, но зато появилось понимание. А понимание — это власть над своими финансами.
В этой статье я покажу реальные расчёты для трёх уровней дохода: 10 000, 15 000 и 20 000 zł в месяц. На каждом из трёх налоговых режимов. С точными цифрами, без округлений «примерно».
Методология: что мы считаем
Для каждого расчёта я учитываю:
- ZUS społeczny — пенсионные, инвалидные, больничные взносы (Fundusz Pracy включительно)
- Składka zdrowotna — медицинский взнос (зависит от режима)
- Налог — в зависимости от режима: 12%/32%, 19% или ryczałт
Базовые предположения (2026 год)
- Preferencyjny ZUS (первые 24 месяца после Ulga na start) — около 402 zł/месяц (без składki zdrowotnej)
- Полный ZUS (после 24 месяцев preferencyja + mały ZUS, если не применяется) — около 1 600 zł/месяц (без składki zdrowotnej)
- Kwota wolna od podatku — 30 000 zł/год (2 500 zł/месяц) — для zasad ogólnych
- Расходы бизнеса — для простоты принимаем минимальные (типично для IT-фрилансеров, работающих из дома). Где нужно, укажу влияние расходов.
Я буду считать для двух сценариев ZUS: preferencyjny (новый JDG) и pełny (зрелый JDG).
Доход 10 000 zł в месяц
Zasady ogólne (skala podatkowa 12%/32%)
С preferencyjnym ZUS:
| Позиция | Сумма |
|---|---|
| Przychód (доход) | 10 000 zł |
| ZUS społeczny | -402 zł |
| Складка здoровотна (9% от дохода минус ZUS) | -864 zł |
| Основа налога | 10 000 - 402 = 9 598 zł |
| Налог 12% | 9 598 × 12% = 1 152 zł |
| Минус kwota wolna (2 500 × 12% = 300) | -300 zł |
| Налог к уплате | 852 zł |
| Итого обязательные платежи | 2 118 zł |
| На руки | 7 882 zł |
С pełnym ZUS:
| Позиция | Сумма |
|---|---|
| Przychód | 10 000 zł |
| ZUS społeczny | -1 600 zł |
| Składka zdrowotna (9% от дохода минус ZUS) | -756 zł |
| Основа налога | 10 000 - 1 600 = 8 400 zł |
| Налог 12% | 8 400 × 12% = 1 008 zł |
| Минус kwota wolna | -300 zł |
| Налог к уплате | 708 zł |
| Итого обязательные платежи | 3 064 zł |
| На руки | 6 936 zł |
Podatek liniowy (19%)
С preferencyjnym ZUS:
| Позиция | Сумма |
|---|---|
| Przychód | 10 000 zł |
| ZUS społeczny | -402 zł |
| Składка zdrowotna (4,9% от дохода минус ZUS) | -471 zł |
| Основа налога | 9 598 zł |
| Налог 19% | 9 598 × 19% = 1 824 zł |
| Итого обязательные платежи | 2 697 zł |
| На руки | 7 303 zł |
С pełnym ZUS:
| Позиция | Сумма |
|---|---|
| Przychód | 10 000 zł |
| ZUS społeczny | -1 600 zł |
| Składka zdrowotna (4,9% от дохода минус ZUS) | -412 zł |
| Основа налога | 8 400 zł |
| Налог 19% | 8 400 × 19% = 1 596 zł |
| Итого обязательные платежи | 3 608 zł |
| На руки | 6 392 zł |
Ryczałt 12% (для IT)
С preferencyjnym ZUS:
| Позиция | Сумма |
|---|---|
| Przychód | 10 000 zł |
| ZUS społeczny | -402 zł |
| Składka zdrowotna (9% от 60% средней зарплаты — фикс.) | -420 zł |
| Налог ryczałт 12% от przychodu | 10 000 × 12% = 1 200 zł |
| Итого обязательные платежи | 2 022 zł |
| На руки | 7 978 zł |
С pełnym ZUS:
| Позиция | Сумма |
|---|---|
| Przychód | 10 000 zł |
| ZUS społeczny | -1 600 zł |
| Składka zdrowotna (фикс.) | -420 zł |
| Налог ryczałт 12% | 1 200 zł |
| Итого обязательные платежи | 3 220 zł |
| На руки | 6 780 zł |
Сравнение при 10 000 zł (preferencyjny ZUS)
| Режим | Платежи | На руки | % от дохода |
|---|---|---|---|
| Zasady ogólne | 2 118 zł | 7 882 zł | 78,8% |
| Liniowy 19% | 2 697 zł | 7 303 zł | 73,0% |
| Ryczałт 12% | 2 022 zł | 7 978 zł | 79,8% |
Вывод при 10 000 zł: ryczałт — самый выгодный. Zasady ogólne — близко. Liniowy — самый невыгодный (нет kwoty wolnej, высокая ставка).
Доход 15 000 zł в месяц
Zasady ogólne (skala podatkowa)
С preferencyjным ZUS:
| Позиция | Сумма |
|---|---|
| Przychód | 15 000 zł |
| ZUS społeczny | -402 zł |
| Składка zdrowotna (9%) | -1 314 zł |
| Основа налога | 14 598 zł |
| Налог 12% | 1 752 zł |
| Минус kwota wolna | -300 zł |
| Налог к уплате | 1 452 zł |
| Итого платежи | 3 168 zł |
| На руки | 11 832 zł |
Внимание: при доходе 15 000 × 12 = 180 000 zł/год часть дохода (180 000 - 120 000 = 60 000 zł) облагается по ставке 32%. Это изменит расчёт в годовом PIT. Реальный среднемесячный налог будет выше — около 1 852 zł в месяц (с учётом 32% на сумму свыше 120 000).
Пересчитаем с учётом прогрессии:
| Позиция | Сумма |
|---|---|
| Налог до 120 000 (12%) | 14 400 zł/год |
| Налог свыше 120 000 (32% от ~55 000) | ~17 600 zł/год |
| Минус kwota wolna | -3 600 zł/год |
| Итого налог в год | ~28 400 zł |
| Среднемесячный налог | ~2 367 zł |
| Итого платежи | 4 083 zł |
| На руки | 10 917 zł |
С pełnym ZUS:
| Позиция | Сумма (месяц) |
|---|---|
| ZUS społeczny | -1 600 zł |
| Składка zdrowotna | -1 206 zł |
| Среднемесячный налог (с учётом прогрессии) | ~1 917 zł |
| Итого платежи | 4 723 zł |
| На руки | 10 277 zł |
Podatek liniowy (19%)
С preferencyjnym ZUS:
| Позиция | Сумма |
|---|---|
| Przychód | 15 000 zł |
| ZUS społeczny | -402 zł |
| Składka zdrowotna (4,9%) | -715 zł |
| Налог 19% | 14 598 × 19% = 2 774 zł |
| Итого платежи | 3 891 zł |
| На руки | 11 109 zł |
С pełным ZUS:
| Позиция | Сумма |
|---|---|
| ZUS społeczny | -1 600 zł |
| Складка zdrowotna (4,9%) | -657 zł |
| Налог 19% | 13 400 × 19% = 2 546 zł |
| Итого платежи | 4 803 zł |
| На руки | 10 197 zł |
Ryczałт 12% (для IT)
С preferencyjnym ZUS:
| Позиция | Сумма |
|---|---|
| Przychód | 15 000 zł |
| ZUS społeczny | -402 zł |
| Składка zdrowotna (фикс.) | -420 zł |
| Налог 12% | 15 000 × 12% = 1 800 zł |
| Итого платежи | 2 622 zł |
| На руки | 12 378 zł |
С pełnym ZUS:
| Позиция | Сумма |
|---|---|
| ZUS społeczny | -1 600 zł |
| Складка zdrowotna (фикс.) | -420 zł |
| Налог 12% | 1 800 zł |
| Итого платежи | 3 820 zł |
| На руки | 11 180 zł |
Сравнение при 15 000 zł (preferencyjny ZUS)
| Режим | Платежи | На руки | % от дохода |
|---|---|---|---|
| Zasady ogólne | 4 083 zł | 10 917 zł | 72,8% |
| Liniowy 19% | 3 891 zł | 11 109 zł | 74,1% |
| Ryczałт 12% | 2 622 zł | 12 378 zł | 82,5% |
Вывод при 15 000 zł: ryczałт — безоговорочный победитель. Разница с zasadami ogólnymi — почти 1 500 zł в месяц! Liniowy лучше zasad ogólnych из-за прогрессивной шкалы.
Доход 20 000 zł в месяц
Zasady ogólne (skala podatkowa)
С preferencyjnym ZUS:
При доходе 20 000 × 12 = 240 000 zł/год, значительная часть облагается по 32%.
| Позиция | Сумма (среднемесячная) |
|---|---|
| ZUS społeczny | -402 zł |
| Складка zdrowotna (9%) | -1 764 zł |
| Налог (с учётом прогрессии 12%+32%) | ~3 367 zł |
| Итого платежи | 5 533 zł |
| На руки | 14 467 zł |
С pełnym ZUS:
| Позиция | Сумма |
|---|---|
| ZUS społeczny | -1 600 zł |
| Складка zdrowotna | -1 656 zł |
| Налог (прогрессия) | ~2 917 zł |
| Итого платежи | 6 173 zł |
| На руки | 13 827 zł |
Podatek liniowy (19%)
С preferencyjnym ZUS:
| Позиция | Сумма |
|---|---|
| Przychód | 20 000 zł |
| ZUS społeczny | -402 zł |
| Складка zdrowotna (4,9%) | -960 zł |
| Налог 19% | 19 598 × 19% = 3 724 zł |
| Итого платежи | 5 086 zł |
| На руки | 14 914 zł |
С pełnym ZUS:
| Позиция | Сумма |
|---|---|
| ZUS społeczny | -1 600 zł |
| Складка zdrowotna (4,9%) | -902 zł |
| Налог 19% | 18 400 × 19% = 3 496 zł |
| Итого платежи | 5 998 zł |
| На руки | 14 002 zł |
Ryczałт 12% (для IT)
С preferencyjnym ZUS:
| Позиция | Сумма |
|---|---|
| Przychód | 20 000 zł |
| ZUS społeczny | -402 zł |
| Складка zdrowotna (фикс.) | -700 zł |
| Налог 12% | 20 000 × 12% = 2 400 zł |
| Итого платежи | 3 502 zł |
| На руки | 16 498 zł |
С pełnym ZUS:
| Позиция | Сумма |
|---|---|
| ZUS społeczny | -1 600 zł |
| Складка zdrowotna (фикс.) | -700 zł |
| Налог 12% | 2 400 zł |
| Итого платежи | 4 700 zł |
| На руки | 15 300 zł |
Сравнение при 20 000 zł (preferencyjny ZUS)
| Режим | Платежи | На руки | % от дохода |
|---|---|---|---|
| Zasady ogólne | 5 533 zł | 14 467 zł | 72,3% |
| Liniowy 19% | 5 086 zł | 14 914 zł | 74,6% |
| Ryczałт 12% | 3 502 zł | 16 498 zł | 82,5% |
Вывод при 20 000 zł: ryczałт — абсолютный чемпион. Разница с zasadami ogólnymi — больше 2 000 zł в месяц! Liniowy занимает второе место.
Точки безубыточности: когда один режим становится лучше другого
Zasady ogólne vs Liniowy
Liniowy становится выгоднее zasad ogólnych, когда ваш доход поднимается выше порога 32% (120 000 zł/год, или ~10 000 zł/месяц). До этого порога — zasady ogólne дешевле благодаря kwotie wolnej и stawce 12%.
Переломная точка: ~10 000-11 000 zł/месяц. Ниже — zasady ogólne. Выше — liniowy.
Zasady ogólne vs Ryczałт
Ryczałт 12% почти всегда выгоднее zasad ogólnych для IT-специалистов с минимальными расходами. Исключение — если у вас очень большие списываемые расходы (koszty), которые значительно снижают основу налога на zasadach ogólnych.
Переломная точка: ryczałт проигрывает zasadom ogólnym, только если ваши koszty > 50% дохода. Для большинства IT-фрилансеров это нереально.
Liniowy vs Ryczałт
Рyczałт 12% выгоднее liniowego практически всегда (при минимальных расходах). Liniowy выигрывает только при очень больших списываемых расходах.
Что эти расчёты не учитывают
Важные оговорки:
-
Расходы (koszty) — на zasadach ogólных и liniowym вы можете списывать расходы (ноутбук, аренда, интернет и т.д.). Это снижает основу налога. На ryczałcie — нельзя.
-
Ulgi podatkowe — на zasadach ogólных доступны ulga prorodzinna, ulga na internet и другие. На liniowym и ryczałcie — нет.
-
VAT — если вы płatnik VAT, к суммам на фактурах добавляется 23% VAT, но вы его возвращаете государству. Для расчёта «на руки» VAT нейтрален.
-
Mały ZUS Plus — если ваш доход небольшой, можно платить уменьшенный ZUS.
-
Сезонность дохода — если доход нестабильный, среднемесячные расчёты будут отличаться от реальности.
Истории моих клиентов
Виктор — «я думал, 15 000 это много»
Виктор из Киева, программист, доход 15 000 zł. Выбрал zasady ogólne, потому что «так все делают». Через год пришёл ко мне с PIT-36 и ужаснулся доплате. Мы пересчитали — на ryczałcie он экономил бы ~18 000 zł в год. С нового года перешёл на ryczałт.
Марина — «у меня двое детей»
Марина из Киева, дизайнер, доход 12 000 zł, двое детей. На ryczałcie она платила бы меньше налогов, но теряла ulga prorodzinna (2 224 zł/год). Мы посчитали: zasady ogólne + ulga = примерно столько же, сколько ryczałт. Но на zasadach ogólных она ещё списывает ноутбук и курсы. Итого zasady ogólne оказались выгоднее.
Андрей — «я зарабатываю 25 000, мне всё равно»
Андрей из Харькова, DevOps, доход 25 000 zł. «Мне всё равно, лишь бы не думать о бухгалтерии.» Посчитали: на ryczałcie он экономит 3 000+ zł в месяц по сравнению с zasadami ogólnymi. 36 000 zł в год — это не «всё равно», Андрей. Это автомобиль.
Мой совет
На практике для IT-специалистов с доходом выше 8 000 zł и минимальными расходами ryczałт 12% — почти всегда лучший выбор. Исключения:
- У вас большие списываемые расходы (лизинг авто, офис, оборудование)
- У вас есть дети и нет других доходов по skali (нужна ulga prorodzinna)
- Вы хотите гибкость в будущем (zasady ogólne проще менять)
Не ленитесь считать. Посидите вечер с калькулятором (или попросите бухгалтера) — и вы будете точно знать, какой режим для вас оптимален.
FAQ
Какой налоговый режим самый выгодный для IT?
В большинстве случаев — ryczałт 12%. Но зависит от конкретной ситуации: доход, расходы, семейное положение, наличие детей.
Сколько процентов от дохода забирает государство?
От 17% до 31%, в зависимости от режима, ZUS и уровня дохода. На ryczałte с preferencyjnym ZUS — около 20%. На zasadach ogólnych с pełnym ZUS при высоком доходе — до 31%.
Можно ли менять режим в середине года?
Нет, только с 1 января. Заявление нужно подать до 20 февраля.
Что такое preferencyjny ZUS и как долго он действует?
Preferencyjny ZUS — льготный ZUS для новых JDG. Действует 24 месяца (после 6 месяцев Ulga na start). Składki значительно ниже обычных.
Складка здоровотна — это обязательно?
Да, складка zdrowotna обязательна для всех JDG. Размер зависит от режима: 9% дохода на zasadach ogólnych, 4,9% на liniowym, фиксированная сумма на ryczałcie.
Могу ли я не платить ZUS первые 6 месяцев?
Да, первые 6 месяцев — Ulga na start. Вы платите только składkę zdrowotną, без społecznych. Но вы не получаете права на больничные и декретные в этот период.
Что лучше — ryczałт или liniowy при доходе 20 000 zł?
Ryczałт 12% — значительно лучше. На ryczałте вы платите ~3 500 zł, на liniowym ~5 100 zł. Разница 1 600 zł/месяц.
Учитывается ли VAT в расчётах «на руки»?
Нет, VAT нейтрален. Вы собираете VAT от клиентов и отдаёте его государству. VAT не является ни доходом, ни расходом.
Что такое kwota wolna и на каком режиме она работает?
Kwota wolna — это 30 000 zł дохода в год, не облагаемого налогом. Работает только на zasadach ogólnych. На liniowym и ryczałcie — не применяется.
Как расходы влияют на выбор режима?
На zasadach ogólnych и liniowym расходы уменьшают основу налога. На ryczałте — нет. Если у вас большие расходы (>30-40% дохода) — zasady ogólne или liniowy могут быть выгоднее.
Сколько стоит бухгалтер для JDG?
От 200 до 800 zł/месяц, в зависимости от объёма работы. Онлайн-бухгалтерия (ifirma, wFirma) — от 50 до 150 zł/месяц.
Могу ли я сам вести бухгалтерию?
Да, особенно на ryczałcie — там учёт минимальный. На zasadach ogólных сложнее — нужна KPiR. Но с программой типа ifirma справится большинство предпринимателей.
Что будет, если я не заплачу ZUS вовремя?
Начисляются проценты (odsetki) — около 14,5% годовых. При длительной неуплате — взыскание через komornika (судебного исполнителя).
Можно ли уменьшить ZUS?
Первые 6 месяцев — Ulga na start (без składek społecznych). Следующие 24 месяца — preferencyjny ZUS. После — Mały ZUS Plus (если доход ниже определённого порога). Składka zdrowotna не уменьшается.
Что выгоднее — JDG или umowa o pracę?
Зависит от суммы. При сопоставимом доходе JDG на ryczałcie обычно выгоднее, потому что ставка налога ниже. Но на umowie o pracę больше социальных гарантий (больничные, отпуск, декрет).