ZUS для JDG в 2026: полный гайд по ставкам, льготам и оплате
Сколько платить ZUS на JDG в 2026 году: все взносы, три этапа льгот, składka zdrowotna и что будет если опоздать с оплатой.
Что такое ZUS и почему он съедает вашу прибыль
Давайте разберёмся с главным страхом каждого предпринимателя в Польше — ZUS. Zakład Ubezpieczeń Społecznych — это польский фонд социального страхования, аналог российского ПФР и ФСС в одном флаконе. И да, он дорогой. Честно говоря, для многих моих клиентов ZUS — это главная неожиданность после переезда в Польшу.
Вот пример: Сергей из Харькова открыл JDG в январе 2026, радостно получил первый заказ на 8 000 zł, а потом узнал, что после окончания всех льгот полный ZUS составит около 1 600-1 700 zł в месяц. Независимо от дохода. Даже если заработал 0. Это был для него шок.
Но не всё так страшно. Система льгот позволяет первые 2.5 года платить значительно меньше. И если разобраться в структуре взносов, можно оптимизировать свои расходы. Этим мы сейчас и займёмся.
Структура взносов ZUS: из чего состоит ваш платёж
ZUS — это не один взнос, а целый набор. Давайте разберём каждый.
1. Składka emerytalna (пенсионный взнос)
Ставка: 19,52% от базы начисления (podstawa wymiaru składek).
Это ваша будущая пенсия. На практике большинство моих клиентов-иностранцев скептически относятся к польской пенсии, но платить придётся. Единственный способ потом получить эти деньги обратно — оформить трансграничный перевод пенсии (если уедете из Польши навсегда и достигнете пенсионного возраста).
2. Składka rentowa (взнос по нетрудоспособности)
Ставка: 8,00% от базы начисления.
Страхование на случай инвалидности. Если не дай бог с вами что-то случится, из этого фонда вы будете получать ренту (пособие по инвалидности).
3. Składka chorobowa (больничный взнос) — ДОБРОВОЛЬНАЯ
Ставка: 2,45% от базы начисления.
И вот это интересно — для JDG этот взнос добровольный! Вы можете его не платить. Но тогда:
- Не получите zasiłek chorobowy (больничные)
- Не получите zasiłek macierzyński (декретные)
- Не сможете уйти на L4 (больничный лист)
На моей практике я настоятельно рекомендую женщинам, планирующим беременность, платить składkę chorobową минимум за 90 дней до родов. Это даёт право на декретные выплаты, которые могут составить до 100% базы.
4. Składka wypadkowa (взнос от несчастных случаев)
Ставка: 1,67% от базы начисления (стандартная для маленьких фирм).
Обязательна для всех. Покрывает производственные травмы. Ставка может варьироваться от 0,67% до 3,33% в зависимости от отрасли и количества сотрудников, но для типичного JDG без работников — 1,67%.
5. Składka zdrowotna (медицинский взнос)
Здесь всё сложно, и об этом будет отдельный большой раздел ниже. Кратко: этот взнос рассчитывается по-разному в зависимости от вашей формы налогообложения, и это единственный взнос, который вы платите ВСЕГДА, даже на ulga na start.
6. Fundusz Pracy (FP) — фонд занятости
Ставка: 2,45% от базы начисления.
Платится только на полном ZUS (не на preferencyjnych). Финансирует пособия по безработице и программы трудоустройства. Освобождены лица старше 55 лет (женщины) и 60 лет (мужчины).
7. Fundusz Solidarnościowy (FS) — фонд солидарности
Ставка: 1,45% от базы начисления.
Тоже только на полном ZUS. Создан в 2019 году для поддержки людей с инвалидностью и пожилых.
Таблица всех ставок ZUS для JDG в 2026 году
Теперь давайте сведём всё в таблицу. База начисления зависит от этапа льгот.
Полный ZUS (duży ZUS) — после всех льгот
База начисления: 60% от прогнозируемого среднего вознаграждения = 5 203,80 zł (в 2026 году).
| Взнос | Ставка | Сумма в месяц |
|---|---|---|
| Emerytalna | 19,52% | 1 015,78 zł |
| Rentowa | 8,00% | 416,30 zł |
| Chorobowa (добровольная) | 2,45% | 127,49 zł |
| Wypadkowa | 1,67% | 86,90 zł |
| Fundusz Pracy | 2,45% | 127,49 zł |
| Fundusz Solidarnościowy | 1,45% | 75,46 zł |
| Итого без chorobowej | 1 721,93 zł | |
| Итого с chorobowej | 1 849,42 zł |
Плюс składka zdrowotna, которая считается отдельно (от 381 zł до нескольких тысяч в зависимости от дохода и формы налогообложения).
Składki preferencyjne (льготные — 24 месяца после ulga na start)
База начисления: 30% от минимальной зарплаты = 1 399,80 zł (30% от 4 666 zł в 2026 году).
| Взнос | Ставка | Сумма в месяц |
|---|---|---|
| Emerytalna | 19,52% | 273,24 zł |
| Rentowa | 8,00% | 111,98 zł |
| Chorobowa (добровольная) | 2,45% | 34,30 zł |
| Wypadkowa | 1,67% | 23,38 zł |
| Fundusz Pracy | — | 0 zł |
| Fundusz Solidarnościowy | — | 0 zł |
| Итого без chorobowej | 408,60 zł | |
| Итого с chorobowej | 442,90 zł |
Обратите внимание: на preferencyjnych не платится Fundusz Pracy и Fundusz Solidarnościowy! Это значительная экономия.
Ulga na start (первые 6 месяцев)
На ulga na start вы не платите ZUS społeczny вообще. Только składkę zdrowotną. То есть:
| Взнос | Сумма в месяц |
|---|---|
| ZUS społeczny | 0 zł |
| Składka zdrowotna | зависит от дохода и формы |
| Итого | только składka zdrowotna |
Три этапа льгот — хронология вашей экономии
На практике это работает так: система льгот в Польше выстроена как лестница. Вы начинаете с минимальных платежей и постепенно поднимаетесь к полному ZUS.
Этап 1: Ulga na start — 6 месяцев без ZUS społecznego
Условия:
- Впервые открываете JDG (или не вели бизнес в последние 60 месяцев)
- Не выполняете деятельность для бывшего работодателя (если работали по umowie o pracę у того же заказчика в текущем или предыдущем году — ulga не положена)
Что платите: только składkę zdrowotną.
Что НЕ получаете: никаких социальных выплат (больничные, декретные, пенсионный стаж).
Длительность: 6 полных календарных месяцев с даты начала деятельности. Если открыли JDG 15 марта — ulga действует до 30 сентября (март не считается полным месяцем, если начало не с 1-го числа). Поэтому лайфхак: открывайте JDG с 1-го числа месяца, чтобы получить полные 6 месяцев!
Этап 2: Składki preferencyjne — следующие 24 месяца
Условия:
- Прошли (или пропустили) ulga na start
- Не выполняете деятельность для бывшего работодателя
Что платите: ZUS от базы 30% от минимальной зарплаты (~443 zł/мес с chorobową) + składka zdrowotna.
Что получаете: полное социальное страхование (больничные, декретные, пенсионный стаж).
Длительность: 24 полных месяца.
Этап 3: Mały ZUS Plus (опционально) — до 36 месяцев
Условия:
- Прошли składki preferencyjne
- Przychód (выручка) за предыдущий год не превысил 120 000 zł
- Вели деятельность минимум 60 дней в предыдущем году
- Не использовали Mały ZUS Plus более 36 месяцев из последних 60
Что платите: ZUS от базы, рассчитанной по вашему доходу за предыдущий год (обычно ниже, чем полный ZUS, но выше preferencyjnych).
Длительность: до 36 месяцев из каждых 60.
Как заявить: подать в ZUS документ ZUS DRA cz. II или ZUS RCA cz. II до конца января (для тех, кто уже ведёт деятельность) или в течение 7 дней от начала/возобновления деятельности.
Этап 4: Полный ZUS (duży ZUS)
После всех льгот — полный ZUS от 60% прогнозируемого среднего вознаграждения. Около 1 850 zł/мес с chorobową + składka zdrowotna.
Składka zdrowotna — отдельная история
Składka zdrowotna заслуживает отдельного раздела, потому что с 2022 года (после реформы Polski Ład) она стала настоящей головной болью для предпринимателей.
Как рассчитывается на skali podatkowej
9% от дохода (przychody minus koszty). Минимум — 9% от минимальной зарплаты = 9% × 4 666 zł = 419,94 zł в 2026 году.
Вот пример: Ваш месячный доход (после вычета расходов) — 15 000 zł. Składka zdrowotna = 15 000 × 9% = 1 350 zł. Больно? Ещё как.
Как рассчитывается на podatku liniowym
4,9% от дохода. Минимум — 9% от минимальной зарплаты = 419,94 zł.
При доходе 15 000 zł: 15 000 × 4,9% = 735 zł. Уже полегче.
Как рассчитывается на ryczałcie
Фиксированные суммы, зависящие от годовой выручки:
| Годовая выручка | База расчёта | Składka zdrowotna (9%) |
|---|---|---|
| До 60 000 zł | 60% от средней зарплаты | ~381 zł/мес |
| 60 001 — 300 000 zł | 100% от средней зарплаты | ~635 zł/мес |
| Свыше 300 000 zł | 180% от средней зарплаты | ~1 143 zł/мес |
Для рyczałtu это огромный плюс — вы заранее знаете, сколько платить, и сумма не зависит от конкретного дохода в каждом месяце.
Годовое rozliczenie składki zdrowotnej
С 2022 года введено годовое rozliczenie (выравнивание) składki zdrowotnej. Это означает, что после окончания года ZUS сравнивает, сколько вы заплатили помесячно, с тем, сколько должны были заплатить по итогам года. Если переплатили — получите возврат. Если недоплатили — доплачиваете.
Rozliczenie roczne делается через декларацию ZUS DRA за апрель (подаётся в мае). Срок для ryczałtu — после подачи PIT-28, для skali и liniowego — после подачи PIT-36/PIT-36L.
Как платить ZUS — практическая инструкция
Три индивидуальных счёта
С 2018 года каждый предприниматель имеет один индивидуальный номер счёта в ZUS (NRS — Numer Rachunku Składkowego). Все взносы переводятся одним платежом на один счёт. ZUS сам распределяет деньги по фондам.
Ваш NRS можно узнать:
- На PUE ZUS (eskladka.pl)
- В письме из ZUS (приходит при первой регистрации)
- По телефону горячей линии ZUS: 22 560 16 00
Сроки оплаты
Для JDG без работников: до 20 числа каждого месяца за текущий месяц.
Пример: ZUS за апрель 2026 нужно заплатить до 20 апреля 2026.
Для JDG с работниками: до 15 числа каждого месяца.
Как платить
- Перевод из банка — на ваш индивидуальный NRS. Указываете в тytule перелew: просто сумму и период (например, «składki ZUS 04/2026»).
- Через PUE ZUS — на eskladka.pl можно сгенерировать готовый платёж и перевести его в онлайн-банке.
- eSkladka (приложение ZUS) — мобильное приложение для Android и iOS.
Декларация ZUS DRA
Каждый месяц нужно подавать декларацию ZUS DRA — это отчёт о том, какие взносы вы платите. Если вы на ulga na start или preferencyjnych и ваши ставки не меняются — ZUS DRA подаётся один раз, и потом дублируется автоматически.
Но если ваша składka zdrowotna меняется каждый месяц (на skali или liniowym) — нужно подавать ZUS DRA каждый месяц.
Срок подачи ZUS DRA: до 20 числа каждого месяца (для JDG без работников).
Что будет, если опоздать с оплатой ZUS
Честно говоря, с этим шутить не стоит. ZUS — организация с длинной памятью и мощными инструментами взыскания.
Odsetki (проценты)
За каждый день просрочки начисляются проценты. Ставка — stawka odsetek za zwłokę, которая в 2026 году составляет около 14,5% годовых. На маленькие суммы это немного, но за несколько месяцев набегает.
Upomnienie (напоминание)
ZUS присылает официальное напоминание. Стоимость — 16 zł за каждое. Мелочь, но неприятно.
Tytuł wykonawczy (исполнительный лист)
Если вы упорно не платите, ZUS может выдать tytuł wykonawczy и направить его в urząd skarbowy (налоговую) для принудительного взыскания. Налоговая может заблокировать ваш банковский счёт.
Потеря prawa do zasiłku chorobowego
Если вы опоздали с оплатой składki chorobowej более чем на 30 дней — вы теряете право на больничные. Нужно заново подавать заявление на добровольное chorobowe и ждать 90 дней непрерывного страхования.
Вот пример: Игорь из Минска не заплатил ZUS за март 2026 вовремя (забыл). Заплатил 25 марта вместо 20. Формально — просрочка 5 дней. Начислены odsetki в размере ~12 zł. Мелочь. Но его składka chorobowa «слетела», и когда через месяц он попал в больницу — больничных не получил. Потерял около 3 000 zł. Из-за 12 злотых экономии.
Совет от бухгалтера
Настройте автоматический платёж (zlecenie stałe) в банке на 18-19 число каждого месяца. Или используйте напоминания в телефоне. Пять минут настройки сэкономят вам тысячи злотых и нервов.
Особые ситуации: совмещение JDG с работой по найму
Это очень важная тема, потому что многие мои клиенты работают по umowie o pracę и одновременно ведут JDG.
Если ваша зарплата по umowie o pracę >= минимальной (4 666 zł brutto в 2026)
Вы не платите ZUS społeczny с JDG вообще! Только składkę zdrowotną. Это колоссальная экономия — около 1 850 zł/мес.
Почему? Потому что ваш работодатель уже платит за вас полный ZUS с зарплаты. Двойного начисления нет.
Если зарплата ниже минимальной
Придётся платить полный ZUS (или preferencyjne, если на льготном периоде) и с JDG тоже.
Если несколько JDG… то есть нет, несколько JDG быть не может
Напоминаю: физлицо может иметь только одну JDG. Но если вы одновременно JDG и wspólnik Sp. z o.o. — ZUS считается отдельно для каждой деятельности (с определёнными правилами zbiegania tytułów do ubezpieczeń).
ZUS для иностранцев — нюансы
Координация социального страхования (ЕС/ЕЭЗ)
Если вы ведёте бизнес одновременно в Польше и другой стране ЕС, действуют правила координации. Обычно вы платите ZUS только в одной стране. Для определения, в какой именно, нужно получить zaświadczenie A1 в ZUS.
Соглашения с третьими странами
Польша имеет соглашения о социальном страховании с Украиной, Южной Кореей, Канадой, США, Австралией, Молдовой и другими. Это означает, что стаж в этих странах может учитываться при расчёте польской пенсии.
С Россией и Беларусью таких соглашений нет (по состоянию на 2026 год), что означает: ваш стаж работы в России/Беларуси не засчитывается при расчёте польской пенсии.
Полезные ресурсы
- PUE ZUS / eskladka.pl — личный кабинет ZUS, где можно подавать декларации, проверять состояние счёта и генерировать платежи
- Горячая линия ZUS: 22 560 16 00 (на польском), есть возможность обслуживания на украинском
- Калькулятор ZUS: zus.pl/firmy/przedsiebiorcy/kalkulator-skladek
- CEIDG: biznes.gov.pl — если нужно внести изменения, связанные с ZUS
FAQ
Сколько составляет полный ZUS для JDG в 2026 году?
Без składki chorobowej — около 1 722 zł/мес, с chorobową — около 1 849 zł/мес. Плюс składka zdrowotna (от 381 zł и выше, зависит от дохода и формы налогообложения).
Нужно ли платить ZUS, если у меня нулевой доход?
Да! ZUS społeczny не зависит от дохода — это фиксированная сумма. Исключение — składka zdrowotna на skali podatkowej и liniowym, которая зависит от дохода (но есть минимум).
Могу ли я не платить składkę chorobową?
Да, для JDG она добровольная. Но тогда вы теряете право на больничные и декретные. Экономия — около 127 zł/мес на полном ZUS или ~34 zł на preferencyjnych. Решайте сами, стоит ли.
Что будет, если я просрочу оплату ZUS на 1 день?
Начислят odsetki (проценты за просрочку) — обычно несколько злотых. Но если вы платите składkę chorobową добровольно, просрочка более 30 дней может привести к потере prawa do zasiłku.
Как узнать свой номер счёта в ZUS?
Через PUE ZUS (eskladka.pl), в письме из ZUS (которое приходит при регистрации) или по телефону горячей линии: 22 560 16 00.
Можно ли платить ZUS квартально?
Нет, ZUS платится ежемесячно. Без исключений. В отличие от подоходного налога, который можно платить квартально.
Засчитывается ли ZUS в налоговый вычет?
ZUS społeczny (без zdrowotnej) можно вычесть из дохода на всех формах налогообложения. Składka zdrowotna — на liniowym можно вычесть из дохода до определённого лимита, на ryczałcie — вычесть 50% уплаченных składek zdrowotnych из przychodu, на skali — не вычитается вообще (с 2022 года).
Нужно ли подавать ZUS DRA каждый месяц?
Если ваши взносы не меняются (preferencyjne, полный ZUS) — можно подать один раз, и далее ZUS дублирует автоматически. Если składka zdrowotna меняется ежемесячно (на skali или liniowym) — нужно подавать ZUS DRA каждый месяц.
Когда начинается отсчёт 6 месяцев ulga na start?
С даты начала деятельности, указанной в CEIDG. Если дата — 1-е число месяца, этот месяц считается полным. Если позже — первый неполный месяц не считается, и 6 месяцев начинаются со следующего.
Могу ли я отказаться от ulga na start и сразу платить preferencyjne?
Да! Это может иметь смысл, если вам нужен стаж для пенсии или право на больничные/декретные. В этом случае подаёте ZUS ZUA (а не ZZA) с кодом 05 70 в течение 7 дней от начала деятельности.
Что такое Mały ZUS Plus и кто может его использовать?
Mały ZUS Plus — это льгота для предпринимателей с выручкой до 120 000 zł/год. База начисления ZUS рассчитывается от вашего фактического дохода, а не от 60% средней зарплаты. Можно использовать до 36 месяцев из каждых 60.
Как перейти с preferencyjnych на полный ZUS?
После окончания 24 месяцев preferencyjnych нужно перерегистрироваться в ZUS: подать ZUS ZWUA (wyrejestrowanie с кодом 05 70) и ZUS ZUA (nowe zgłoszenie с кодом 05 10). Это нужно сделать в течение 7 дней.
Платит ли JDG Fundusz Pracy?
На ulga na start и preferencyjnych — нет. На полном ZUS — да, 2,45% от базы. Исключение — женщины старше 55 лет и мужчины старше 60 лет освобождены от FP.
Могу ли я получить zwolnienie lekarskie (больничный) на JDG?
Только если платите składkę chorobową добровольно (и платите непрерывно в течение минимум 90 дней). Заsiłek chorobowy = 80% от базы начисления (за первые 33 дня — 80%, далее — 70%).
Что делать, если я не могу платить ZUS?
Вариантов несколько: (1) Приостановить деятельность (zawieszenie JDG) — тогда ZUS не платится. (2) Договориться с ZUS о рассрочке (układ ratalny). (3) Обратиться за umorzenie (списание) задолженности — но это крайне редко одобряется.