Ulga na start, Mały ZUS Plus, składki preferencyjne — все льготы для нового ИП — Бизнес в Польше

Три этапа льгот: ваша экономия на первые годы бизнеса

Когда мои клиенты узнают, что полный ZUS для JDG в 2026 году — это почти 2 000 zł в месяц, у них бледнеют лица. Но потом я говорю: «Подождите, первые 2.5 года вы будете платить значительно меньше». И лица светлеют.

Система льгот по ZUS в Польше выстроена как лестница с тремя ступенями. Вы начинаете с самой нижней (почти бесплатно) и постепенно поднимаетесь. Давайте разберёмся, как это работает.

Вот пример: Марина из Львова открыла JDG 1 апреля 2026. За первые 3 года (36 месяцев) она сэкономит на ZUS около 42 000 zł по сравнению с тем, если бы платила полный ZUS с первого дня. Это деньги, которые можно вложить в развитие бизнеса.

Этап 1: Ulga na start — 6 месяцев почти без ZUS

Что это

Ulga na start — это освобождение от ZUS społecznego на первые 6 месяцев ведения деятельности. Вы не платите:

Składkę emerytalną
Składkę rentową
Składkę chorobową
Składkę wypadkową
Fundusz Pracy
Fundusz Solidarnościowy

Вы платите ТОЛЬКО składkę zdrowotną. В 2026 году на ryczałcie это от ~381 zł/мес (при выручке до 60 000 zł/год).

Условия

Впервые открываете JDG — или не вели никакой деятельности в последние 60 месяцев (5 лет)
Не выполняете деятельность для бывшего работодателя — если в текущем или предыдущем году вы работали по umowie o pracę у кого-то и теперь делаете для него то же самое через JDG — ulga не положена

Второе условие — ловушка для многих. Вот пример: Алексей работал программистом в компании X по umowie o pracę. Уволился и открыл JDG. Первый заказ — от компании X, те же задачи. Ulga na start ему не положена, потому что он выполняет деятельность для бывшего работодателя, совпадающую с тем, что делал как pracownik.

Как долго действует

6 полных календарных месяцев. Внимание на слово «полных»!

Если вы открыли JDG 1 апреля — ulga действует: апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь = 6 месяцев. Заканчивается 30 сентября.

Если вы открыли JDG 15 апреля — апрель не считается полным месяцем. Ulga действует: май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь = 6 месяцев. Заканчивается 31 октября.

Лайфхак: открывайте JDG с 1-го числа месяца, чтобы получить максимум. Разница — целый месяц льготы!

Как оформить

При регистрации в CEIDG ставите отметку об использовании ulgi na start. В ZUS подаёте ZUS ZZA (не ZUA!) с кодом ubezpieczenia 05 40 в течение 7 дней от даты начала деятельности.

Что вы НЕ получаете

Пенсионный стаж (6 месяцев не засчитываются)
Право на больничные (zasiłek chorobowy)
Право на декретные (zasiłek macierzyński)
Право на rентę (пособие по инвалидности)

Честно говоря, для большинства моих клиентов это приемлемо. 6 месяцев без стажа — не критично. Но если вы беременны или планируете беременность — пропускайте ulga na start и сразу переходите к preferencyjным.

Можно ли отказаться от ulga na start?

Да! Это добровольная льгота. Вы можете сразу начать с preferencyjnych składek, подав ZUS ZUA с кодом 05 70. Это имеет смысл, если:

Вам нужен пенсионный стаж
Нужно право на больничные/декретные
Вы не хотите потерять 6 месяцев социальных гарантий

Этап 2: Składki preferencyjne — 24 месяца льготных взносов

Что это

После окончания ulga na start (или сразу, если вы пропустили ulga na start) вы переходите на składki preferencyjne — льготные взносы ZUS, рассчитанные от 30% минимальной зарплаты.

В 2026 году минимальная зарплата — 4 666 zł. База: 30% × 4 666 = 1 399,80 zł.

Сколько платить

Взнос	Ставка	Сумма/мес
Emerytalna	19,52%	273,24 zł
Rentowa	8,00%	111,98 zł
Chorobowa (добровольная)	2,45%	34,30 zł
Wypadkowa	1,67%	23,38 zł
Итого без chorobowej		408,60 zł
Итого с chorobowej		442,90 zł

Плюс składka zdrowotna (отдельно, от 381 zł).

Fundusz Pracy и Fundusz Solidarnościowy на preferencyjnych не платятся!

Условия

Не вели бизнес в последние 60 месяцев (то же, что для ulga na start)
Не выполняете деятельность для бывшего работодателя (то же условие)

Как долго действует

24 полных календарных месяца. Если вы использовали ulga na start — preferencyjne начинаются сразу после неё. Если пропустили — с даты начала деятельности.

Пример: JDG с 1 апреля 2026. Ulga na start до 30 сентября 2026. Preferencyjne: с 1 октября 2026 по 30 сентября 2028 (24 месяца).

Как оформить переход с ulga na start на preferencyjne

Подаёте ZUS ZWUA — wyrejestrowanie (снятие с учёта) с кодом 05 40, дата окончания = последний день ulga na start
Подаёте ZUS ZUA — zgłoszenie (регистрация) с кодом 05 70, дата начала = первый день после ulga na start

Всё это делается в течение 7 дней. Через PUE ZUS или лично.

На моей практике это самый частый момент, когда клиенты делают ошибки. Забывают перерегистрироваться, платят по старому коду, получают проблемы. Поставьте себе напоминание за неделю до окончания ulga na start!

Этап 3: Mały ZUS Plus — до 36 месяцев

Что это

Mały ZUS Plus — это льгота для «маленьких» предпринимателей. После окончания preferencyjnych вы можете перейти не сразу на полный ZUS, а на Mały ZUS Plus, если ваш бизнес достаточно мал.

Условия

Przychód (выручка) за предыдущий год не превысил 120 000 zł
Вели деятельность минимум 60 дней в предыдущем году
Не используете preferencyjne składki (Mały ZUS Plus — после них)
Не оказываете услуги бывшему работодателю (то же условие)
Использовали Mały ZUS Plus не более 36 месяцев из последних 60

Как рассчитывается

База начисления зависит от вашего дохода (dochód) за предыдущий год:

Формула: (годовой доход / число дней деятельности) × 30 × специальный коэффициент

Коэффициент в 2026 году — 0,5. Но база не может быть ниже 30% минимальной зарплаты и не выше 60% прогнозируемого среднего вознаграждения.

На практике для большинства предпринимателей с небольшим доходом Mały ZUS Plus даёт базу примерно на 20-40% ниже, чем полный ZUS.

Вот пример: Ирина за 2025 год заработала (dochód) 72 000 zł, вела деятельность 365 дней. База Mały ZUS Plus = (72 000 / 365) × 30 × 0,5 = 2 959 zł. Это ниже, чем полный ZUS (5 203,80 zł), но выше, чем preferencyjne (1 399,80 zł).

Сколько можно использовать

36 месяцев из каждых 60 (5 лет). После 36 месяцев — переходите на полный ZUS минимум на 24 месяца, потом можете снова.

Как заявить

Подаёте в ZUS декларацию ZUS DRA cz. II (или ZUS RCA cz. II, если у вас есть работники):

До конца января — если продолжаете деятельность
В течение 7 дней от начала/возобновления — если начинаете или возобновляете

Внимание: если не подали в срок — теряете право на Mały ZUS Plus на весь год! Это одна из самых обидных ошибок, которые я вижу.

Хронология: как всё выглядит на практике

Давайте возьмём реальный пример — Марина из Львова, JDG с 1 апреля 2026.

Апрель 2026 — Сентябрь 2026: Ulga na start (6 месяцев)

Месяц	ZUS społeczny	Składka zdrowotna	Итого
Каждый месяц	0 zł	~381 zł	~381 zł
За 6 месяцев	0 zł	~2 286 zł	~2 286 zł

Октябрь 2026 — Сентябрь 2028: Składki preferencyjne (24 месяца)

Месяц	ZUS społeczny	Składka zdrowotna	Итого
Каждый месяц	~443 zł	~381 zł	~824 zł
За 24 месяца	~10 632 zł	~9 144 zł	~19 776 zł

Октябрь 2028 — далее: Полный ZUS (или Mały ZUS Plus)

Месяц	ZUS społeczny	Składka zdrowotna	Итого
Полный ZUS	~1 849 zł	~381 zł+	~2 230 zł+
Mały ZUS Plus (если подходит)	~800-1 200 zł	~381 zł+	~1 181-1 581 zł

Экономия за 30 месяцев (ulga + preferencyjne)

Если бы Марина платила полный ZUS с первого дня: 30 месяцев × 1 849 zł = 55 470 zł

Реально заплатит: 6 × 0 + 24 × 443 = 10 632 zł

Экономия: 55 470 - 10 632 = 44 838 zł только на ZUS społecznym!

Это почти 45 000 злотых. На эти деньги можно купить подержанную машину, оплатить год аренды офиса или инвестировать в развитие бизнеса.

Типичные ошибки и как их избежать

1. Не перерегистрировались вовремя при смене этапа

Каждый переход (ulga → preferencyjne → полный ZUS) требует перерегистрации в ZUS (ZUS ZWUA + ZUS ZUA). Если забыли — ZUS может начислить взносы по неправильной ставке.

2. Работали для бывшего работодателя

Помните: если вы делаете через JDG ту же работу, что делали как pracownik у этого же работодателя в текущем или предыдущем году — льготы не положены. ZUS может проверить и доначислить полные взносы задним числом.

3. Пропустили срок заявления на Mały ZUS Plus

Январь — единственный месяц, когда можно заявить Mały ZUS Plus (для продолжающих деятельность). Пропустили — платите полный ZUS весь год.

4. Начали JDG не с 1-го числа

Как я уже говорила — начните с 1-го числа месяца, чтобы не потерять месяц ulga na start. Разница может составить 1 849 zł (стоимость полного ZUS за месяц).

5. Не оплатили chorobową вовремя

Если на preferencyjnych вы решили платить добровольную składkę chorobową и опоздали с оплатой более чем на 30 дней — chorobowa «слетает». Придётся заново подавать и ждать 90 дней.

6. Перепутали коды ubezpieczenia

05 40 — ulga na start (только zdrowotna)
05 70 — preferencyjne
05 10 — полный ZUS
05 90 — Mały ZUS Plus

Неправильный код = неправильные начисления = проблемы. Перепроверяйте!

Можно ли «обнулить» счётчик и начать льготы заново?

Это вопрос, который я слышу постоянно. Ответ: частично да.

Если вы закрыли JDG и не вели никакой бизнес-деятельности в течение 60 месяцев (5 лет) — при повторном открытии JDG вы снова имеете право на ulga na start и preferencyjne. Полный цикл заново.

Но 5 лет — это долго. И нет, временное приостановление (zawieszenie) JDG не прерывает «счётчик» 60 месяцев. Нужно именно закрытие (wykreślenie z CEIDG).

Есть «серая зона»: некоторые люди закрывают JDG, ждут 60 месяцев и открывают заново. Формально это законно, если за эти 5 лет они действительно не вели бизнес. Но ZUS иногда оспаривает такие схемы, если видит, что деятельность фактически продолжалась (через umowy zlecenie или pod чужим JDG).

Совмещение льгот с другими ситуациями

JDG + umowa o pracę

Если вы работаете по umowie o pracę с зарплатой не ниже минимальной (4 666 zł brutto в 2026) — вам не нужна ulga na start, потому что вы и так не платите ZUS społeczny с JDG! Только składkę zdrowotną. Это ещё лучше, чем ulga na start.

JDG + umowa zlecenie

Если совмещаете JDG (на preferencyjnych) с umową zlecenie — действуют правила zbiegania tytułów. Обычно: если preferencyjne składki ≥ минимальной зарплаты — из zlecenia платите только składkę zdrowotną. Если < минимальной — нужно платить ZUS и со zlecenia.

JDG + emerytura (пенсия)

Пенсионеры имеют право на ulga na start и preferencyjne на общих основаниях.

FAQ

Сколько всего я экономлю на льготах?

При использовании полного цикла (ulga na start + preferencyjne): около 40 000 - 45 000 zł за 30 месяцев по сравнению с полным ZUS. Точная сумма зависит от года (ставки меняются ежегодно).

Могу ли я использовать ulga na start, если ранее был предпринимателем в другой стране?

Да, если вы не вели бизнес в ПОЛЬШЕ в последние 60 месяцев. Деятельность в России, Украине или другой стране не считается.

Что если я забыл подать ZUS ZZA при ulga na start?

Подавайте как можно скорее. ZUS может начислить składkę zdrowotną задним числом (вы должны её платить даже на ulga na start). Штраф за просрочку регистрации минимальный, но взносы всё равно придётся заплатить.

Можно ли перейти с ulga na start на полный ZUS, минуя preferencyjne?

Да, можно. Но зачем? Preferencyjne — это льгота, и отказываться от неё обычно нет смысла, если только вам не нужна более высокая base для пенсии.

Действует ли ulga na start при zawieszeniu (приостановлении) JDG?

Интересный вопрос. Если вы приостановили JDG во время ulga na start — «счётчик» не останавливается. 6 месяцев отсчитываются от даты начала, независимо от того, работали вы или нет. Поэтому zawieszenie на ulga na start — не лучшая идея (вы теряете месяцы льготы, не используя их).

Засчитывается ли период ulga na start в стаж для пенсии?

Нет. На ulga na start вы не платите składkę emerytalną, поэтому эти 6 месяцев не засчитываются в пенсионный стаж.

Могу ли я платить добровольную składkę chorobową на ulga na start?

Нет. На ulga na start нет возможности платить chorobową, потому что вы вообще не зарегистрированы на ZUS społeczny. Только zdrowotna.

Что лучше — ulga na start или сразу preferencyjne?

Зависит от ситуации. Ulga na start экономит больше денег (0 zł vs ~443 zł/мес), но вы теряете 6 месяцев пенсионного стажа и права на больничные/декретные. Для большинства — ulga na start выгоднее. Для беременных или планирующих беременность — лучше сразу preferencyjne.

Когда заканчиваются preferencyjne, нужно ли что-то делать?

Да! Нужно перерегистрироваться в ZUS: подать ZUS ZWUA (код 05 70) и ZUS ZUA (код 05 10 для полного ZUS или 05 90 для Mały ZUS Plus). В течение 7 дней от даты окончания preferencyjных.

Считается ли zawieszenie JDG как «неведение деятельности» для 60 месяцев?

Нет. Zawieszenie — это временная пауза, но JDG формально существует. Для обнуления счётчика 60 месяцев нужно полное закрытие (wykreślenie).

Могу ли я использовать Mały ZUS Plus, если я на ryczałcie?

Да, Mały ZUS Plus доступен на всех формах налогообложения: skala, liniowy и ryczałt.

Что если мой доход в первый год — 0 zł? Могу ли я использовать Mały ZUS Plus?

Формально — нужно было вести деятельность минимум 60 дней и иметь przychód. Если przychód = 0, но деятельность велась — ZUS может рассчитать минимальную базу. Уточняйте в конкретном отделении ZUS.

Влияют ли льготы ZUS на налоги?

Да, частично. ZUS społeczny (на preferencyjnych или полный) вычитается из дохода при расчёте подоходного налога на skali и liniowym. На ryczałcie — вычитается из przychodu. Меньше ZUS = меньше вычет = чуть больше налога. Но экономия на ZUS всегда больше, чем дополнительный налог.

Могу ли я начать с Mały ZUS Plus, минуя ulga na start и preferencyjne?

Нет. Mały ZUS Plus доступен только после окончания preferencyjnych (или если вы ранее уже использовали ulga + preferencyjne и прошли полный ZUS). Нельзя «перескочить» этапы.

Где проверить, на каком этапе льгот я нахожусь?

На PUE ZUS (eskladka.pl) в разделе «Ubezpieczenia» можно увидеть ваш текущий код ubezpieczenia и даты начала/окончания. Или позвоните на горячую линию ZUS: 22 560 16 00.