Как списать ноутбук, авто, телефон на JDG

Что такое koszty i почему это ваши деньги

Давайте честно: я каждый месяц вижу, как люди переплачивают налоги просто потому, что не знают, что можно списывать. Купил ноутбук за 5 000 злотых — и не списал. Заправляет машину, ездит к клиентам — и не списывает. Это ваши деньги, которые уходят государству без необходимости.

Koszty uzyskania przychodu (расходы на получение дохода) — это траты, связанные с вашей деятельностью, которые уменьшают базу налогообложения. Проще говоря: чем больше легальных расходов — тем меньше налог.

Вот Максим из Харькова — программист, доход 15 000 zł в месяц. Год работал и не списывал ни одного расхода. Когда мы посчитали, что он мог бы списать (ноутбук, интернет, телефон, курсы) — набежало почти 15 000 zł за год. На zasadach ogólnych это экономия около 1 800 zł налога. На liniowym — 2 850 zł. Максим, мягко говоря, расстроился.

Важно: на каком режиме можно списывать расходы

Это первое, что нужно понять. Не все налоговые режимы позволяют списывать расходы:

Zasady ogólne (12%/32%) — МОЖНО

Расходы уменьшают dochód (доход), что снижает налог. Это основное преимущество zasad ogólnych.

Podatek liniowy (19%) — МОЖНО

Аналогично zasadom ogólnym — расходы уменьшают базу налога.

Ryczałt — НЕЛЬЗЯ

На ryczałcie расходы не списываются вообще. Налог считается от przychodu (выручки) без учёта расходов. Это главный минус ryczałta.

Самая частая ошибка: человек выбирает ryczałт из-за низкой ставки, а потом обнаруживает, что не может списать купленный ноутбук за 8 000 zł. Да, ставка низкая, но расходы — ваши проблемы.

Вот Наталья из Львова перешла на ryczałт, а через месяц купила MacBook Pro за 12 000 zł. «Анна, как мне это списать?» Никак, Наталья. На ryczałcie — никак. Надо было покупать в декабре, пока была на zasadach ogólных.

Ноутбук: списание до 10 000 zł одноразово

Если стоимость до 10 000 zł netto

Ноутбук, компьютер или любое оборудование стоимостью до 10 000 zł netto (без VAT) можно списать одноразово — полностью в месяце покупки. Это называется «jednorazowa amortyzacja» или просто «koszt bezpośredni».

Пример: купили ноутбук за 6 000 zł netto в апреле. Вся сумма 6 000 zł идёт в koszty в апреле. Налоговая база снижается на 6 000 zł в этом месяце.

На zasadach ogólnych (12%): экономия = 6 000 × 12% = 720 zł. На liniowym (19%): экономия = 6 000 × 19% = 1 140 zł.

Если стоимость больше 10 000 zł netto

Оборудование дороже 10 000 zł netto должно быть амортизировано — то есть списываться постепенно на протяжении нескольких лет.

Для компьютеров ставка амортизации — 30% в год (можно ускорить до 50% в первый год в определённых случаях).

Пример: MacBook Pro за 12 000 zł netto.

Год 1: 12 000 × 30% = 3 600 zł в koszty
Год 2: 12 000 × 30% = 3 600 zł
Год 3: 12 000 × 30% = 3 600 zł
Год 4: остаток 1 200 zł

Вот Андрей из Днепра спрашивает: «А если я куплю два ноутбука по 7 000 zł вместо одного за 14 000 — можно оба списать одноразово?» Хороший вопрос, Андрей. Да, каждый предмет оценивается отдельно. Если каждый стоит до 10 000 — списываем одноразово.

Какие документы нужны

Faktura VAT — основной документ. Без фактуры списать невозможно.
Для оборудования > 10 000 zł — протокол ввода в эксплуатацию (OT — dokument przyjęcia środka trwałego)
Ewidencja środków trwałych — реестр основных средств (обязательный для оборудования > 10 000 zł)

Телефон: как обосновать 100% деловое использование

Телефон — одна из самых спорных статей расходов. Проблема в том, что налоговая может задать вопрос: «А вы точно используете телефон только для работы?»

Вариант 1: Списать 100% (если можете обосновать)

Если вы используете телефон исключительно для работы (например, это второй телефон, только для бизнес-звонков) — можно списать 100% стоимости и абонемента.

На практике: мало кто имеет два телефона. Налоговая это знает.

Вариант 2: Списать частично (безопасный вариант)

Списать 50-75% стоимости телефона и абонемента, обосновав деловое использование. Это самый безопасный вариант.

Как обосновать:

Вы звоните клиентам с этого номера
Этот номер указан на фактурах и визитках
Вы используете телефон для рабочих приложений (Slack, Teams, email)

Абонемент и интернет на телефоне

Ежемесячный абонемент за телефон (abonament) можно списывать как koszt. Если списываете 100% — нужна фактура на фирму. Если частично — можно и на личные данные, но с обоснованием.

Вот Ирина из Киева — фрилансер-переводчик. Абонемент — 79 zł/месяц. Списывает 75% = 59 zł. За год: 59 × 12 = 708 zł в koszty. Экономия налога (12%): 85 zł. Мелочь? За 5 лет — 425 zł. Не мелочь.

Автомобиль: три способа списать

Автомобиль — это самая сложная и самая дорогая статья расходов. Есть три основных способа использовать авто для JDG.

Способ 1: Лизинг (operacyjny)

Лизинг — самый популярный и часто самый выгодный способ для JDG.

Как это работает:

Ежемесячные платежи по лизингу (rata leasingowa) — идут в koszty
Ограничение: для авто дороже 150 000 zł netto — списывается пропорциональная часть (150 000 / стоимость авто)
Для электромобилей лимит выше — 225 000 zł

Что ещё списывается:

Топливо — 75% расходов (если авто используется и для личных целей) или 100% (если только для бизнеса)
Страховка OC/AC — пропорционально деловому использованию
Сервис и ремонт — аналогично

Пример: лизинг авто за 120 000 zł, ежемесячный платёж 2 500 zł. Топливо — 800 zł/месяц. При 75% деловом использовании:

Лизинг в koszty: 2 500 zł (100%, так как авто < 150 000)
Топливо в koszty: 800 × 75% = 600 zł
Итого: 3 100 zł/месяц в расходы

На liniowym (19%): экономия = 3 100 × 19% = 589 zł/месяц = 7 068 zł/год.

Способ 2: Покупка (средство производства)

Если вы покупаете автомобиль на фирму — он становится środkiem trwałym (основным средством) и амортизируется.

Ставка амортизации — 20% в год (5 лет полной амортизации)
Лимит для легковых авто — 150 000 zł (225 000 для электромобилей)
Топливо и эксплуатация — 75% или 100%

Пример: авто за 100 000 zł.

Год 1: 100 000 × 20% = 20 000 zł в koszty
Год 2-5: по 20 000 zł
Плюс топливо, страховка, сервис

Способ 3: Ewidencja przebiegu (km) — личный автомобиль

Если вы используете личный автомобиль для бизнеса — можно списывать по ставке за километр.

Ставки (2026):

Авто до 900 см³ — 0,5214 zł/km
Авто свыше 900 см³ — 0,8358 zł/km

Как это работает:

Ведёте ewidencję przebiegu pojazdu (журнал пробега) — записываете каждую деловую поездку (дата, цель, маршрут, км)
В конце месяца считаете: количество км × ставка = koszty

Пример: 500 деловых км в месяц, авто > 900 см³. 500 × 0,8358 = 417,90 zł в месяц в koszty.

Этот способ проще (не нужен лизинг или покупка на фирму), но и менее выгоден. Подходит для тех, кто ездит к клиентам изредка.

Вот Павел из Винницы — IT-консультант, ездит к клиентам 2-3 раза в неделю. Начал с ewidencji пробега, но быстро понял, что это мало. Перешёл на лизинг — экономия утроилась.

Какой способ лучше?

Критерий	Лизинг	Покупка	Km (ewidencja)
Кому подходит	Активно ездящим	Тем, кто хочет владеть	Редко ездящим
Расходы в koszty	Высокие	Средние (через амортизацию)	Низкие
Сложность учёта	Средняя	Высокая	Низкая
Требует покупки	Нет (аренда)	Да	Нет

Что ещё можно списать

Интернет

Домашний интернет можно списать частично (50-100%), если вы работаете из дома. Нужна фактура. Списание 100% — если интернет используется только для работы (что маловероятно дома). Безопасный вариант — 50%.

Аренда офиса или коворкинга

100% арендной платы за офис или коворкинг идёт в koszty. Нужна фактура или umowa najmu.

Курсы и обучение

Курсы, конференции, книги, подписки — если связаны с вашей деятельностью, можно списать. Udemy, Coursera, профессиональные конференции — всё это koszty.

Программное обеспечение

Подписки на ПО: Adobe, GitHub, JetBrains, AWS, Google Cloud, Microsoft 365 — всё это koszty при наличии фактуры.

Мебель для домашнего офиса

Стол, кресло, монитор, клавиатура — если используете для работы. Правила те же: до 10 000 — одноразово, больше — амортизация.

Поездки к клиентам

Транспорт (билеты, бензин), проживание (отели), суточные (dieta) — всё списывается при деловой поездке. Нужны документы: билеты, фактуры за отель, обоснование цели поездки.

Бухгалтерские услуги

Оплата бухгалтера или подписка на бухгалтерскую программу (ifirma, wFirma) — 100% в koszty.

Что НЕЛЬЗЯ списывать

Есть чёткий список того, что налоговая не примет как koszt:

Личные расходы

Одежда (кроме спецодежды и форменной)
Еда (кроме представительских расходов с клиентами)
Отпуск (даже если вы «работали из пляжа»)
Косметика, фитнес, развлечения

Штрафы и пени

Штрафы за нарушение ПДД
Пени за просрочку платежей в ZUS или налоговую
Odsetki за несвоевременную уплату налогов

Расходы без документов

Нет фактуры — нет kosztu. Это железное правило. Расписка «отдал 500 zł за ремонт» — не документ.

Подарки дороже 200 zł

Подарки клиентам можно списать, но есть ограничение — до 200 zł на человека в год. Дороже — за свой счёт.

Вот Дмитрий из Запорожья решил купить клиенту бутылку виски за 350 zł как «представительский расход». Увы, Дмитрий, только 200 zł из этого можно списать.

Необходимые документы для списания

Для каждого расхода нужен документ. Вот что принимает налоговая:

Faktura VAT — основной и самый надёжный документ. Должна быть выписана на ваш NIP.
Rachunek — для расходов от не-VAT-плательщиков.
Bilet — для транспорта (PKP, автобус, самолёт). На билете должен быть NIP.
Umowa — для аренды, если нет фактуры.
Paragon z NIP — чек с вашим NIP (для мелких покупок до 450 zł brutto).

Важно: paragon без NIP не является документом для kosztu. Если вы покупаете что-то в магазине — попросите фактуру или paragon z NIP.

Как правильно оформлять расходы: практические советы

Совет 1: Всегда берите фактуру

При любой покупке, связанной с бизнесом, — просите фактуру. В магазине, в кафе (если деловой обед), в отеле. «Poproszę fakturę na NIP [ваш NIP]» — выучите эту фразу.

Совет 2: Храните всё в электронном виде

Сканируйте или фотографируйте каждую фактуру. Бумага теряется, выцветает, рвётся. Электронные копии — навсегда.

Совет 3: Обосновывайте связь с деятельностью

Для каждого расхода вы должны быть готовы объяснить: «Этот расход связан с моей деятельностью, потому что…». Ноутбук для программиста — очевидно. Гитара для программиста — нет (если вы не музыкант).

Совет 4: Не жадничайте

Списывать нужно только то, что реально связано с работой. Если вы списываете 100% аренды квартиры, в которой живёте, — налоговая задаст вопросы. 20-30% за домашний офис — разумно. 100% — подозрительно.

FAQ

Что такое koszt uzyskania przychodu?

Это расход, необходимый для получения дохода. Если расход связан с вашей деятельностью и вы можете это подтвердить — он уменьшает базу налога.

Можно ли списывать расходы на ryczałcie?

Нет, на ryczałcie расходы не учитываются. Налог считается от przychodu (выручки) без вычета расходов.

Какой лимит для одноразового списания?

10 000 zł netto за один предмет. Если стоимость выше — нужна амортизация.

Могу ли я списать ноутбук, купленный до открытия JDG?

Да, если с момента покупки прошло не более 12 месяцев и вы введёте его в ewidencję środków trwałych.

Как списать домашний интернет?

Нужна фактура за интернет. Списываете 50-100% суммы, в зависимости от доли делового использования. 50% — безопасный вариант.

Нужно ли вести ewidencję przebiegu pojazdu?

Если вы используете личный автомобиль и списываете расходы по km — да, обязательно. Если авто в лизинге или на фирме — нет, но нужно вести учёт использования (75% или 100%).

Можно ли списать арендную плату за квартиру?

Частично — если вы работаете из дома. Списывается пропорциональная часть: площадь кабинета / общая площадь × арендная плата. Обычно 15-30%.

Что такое amortyzacja?

Amortyzacja — это постепенное списание стоимости дорогого оборудования (> 10 000 zł) на протяжении нескольких лет. Для компьютеров — 30% в год, для мебели — 20%, для автомобилей — 20%.

Можно ли списать курсы английского языка?

Да, если можете обосновать связь с деятельностью. Для IT-специалиста, работающего с иностранными клиентами, — легко обосновать. Для курсов японской каллиграфии — сложнее.

Могу ли я списать одежду для работы?

Обычную одежду — нет. Спецодежду (форма, защитная одежда) — да. Костюм для встречи с клиентом — нет (это «обычная одежда»).

Что будет, если я спишу расход, который не связан с деятельностью?

При проверке налоговая может его отклонить. Тогда вам доначислят налог + odsetki (проценты). При умышленном завышении расходов — штраф.

Нужна ли фактура на ваш NIP?

Для расходов выше 450 zł brutto — обязательно faktura VAT с вашим NIP. Для расходов до 450 zł — достаточно paragon z NIP.

Можно ли списать обед с клиентом?

Да, как «koszty reprezentacji» (представительские расходы). Нужна фактура и обоснование (имя клиента, цель встречи). Но алкоголь на деловом обеде не списывается.

Как часто проверяет налоговая расходы JDG?

Проверки случаются нечасто (1-3% JDG в год), но если вас проверят — нужно подтвердить каждый koszt. Храните все документы минимум 5 лет.

Можно ли списать подписку на Netflix?

Нет, если вы не работаете в киноиндустрии или медиа. Для программиста Netflix — это личный расход, не связанный с деятельностью.