Калькулятор зарплаты brutto/netto 2026 для Польши

Почему brutto и netto — это два разных мира

Давайте честно: каждый, кто впервые устраивается на работу в Польше, переживает шок. Вам обещали 7000 PLN, а на счёт пришло 5100. Куда делись почти 2000 злотых?

По моему опыту, это самый частый вопрос новичков — и не только новичков. Мои клиенты, которые живут в Польше годами, до сих пор путаются в том, как считается netto из brutto. И я их не виню — система действительно запутанная.

Именно поэтому мы сделали калькулятор зарплаты brutto/netto, который учитывает все актуальные ставки 2026 года. Но прежде чем им воспользоваться, давайте разберёмся, что именно «съедает» вашу зарплату.

Что вычитается из brutto: пошаговый разбор

Когда работодатель говорит «ваша зарплата — 8000 PLN brutto», это значит, что из этой суммы будут вычтены:

1. Składki ZUS (взносы социального страхования)

Первым делом из brutto вычитаются składki на социальное страхование. Их четыре:

• Emerytalna (пенсионная) — 9,76% от brutto
• Rentowa (по инвалидности) — 1,5% от brutto
• Chorobowa (больничная) — 2,45% от brutto

Итого: 13,71% от brutto уходит на ZUS.

Для зарплаты 8000 PLN: 8000 x 13,71% = 1096,80 PLN

2. Składka zdrowotna (медицинское страхование)

Считается от суммы brutto минус składki ZUS:

• Основа: 8000 - 1096,80 = 6903,20 PLN
• Składka zdrowotna: 9% от основы = 621,29 PLN

Важный нюанс: składka zdrowotna не уменьшает podstawę opodatkowania (налоговую базу). Это изменение, введённое «Polskim Ładem» и сохранившееся в 2026 году. Раньше часть zdrowotnej можно было вычесть из налога — сейчас нет.

3. Zaliczka na PIT (аванс подоходного налога)

Здесь начинается самая интересная математика:

1. Берём brutto: 8000 PLN
2. Вычитаем składki ZUS: 8000 - 1096,80 = 6903,20 PLN
3. Вычитаем koszty uzyskania przychodu (расходы на получение дохода): обычно 250 PLN/мес (или 300 PLN, если работаете в другом городе)
4. Получаем podstawę opodatkowania: 6903,20 - 250 = 6653,20 PLN → округляем до 6653 PLN
5. Применяем ставку PIT:
   • До 120 000 PLN дохода в год — 12%
   • Свыше 120 000 PLN — 32% (второй порог)
6. Вычитаем kwotę zmniejszającą podatek: 300 PLN/мес (если подали PIT-2 работодателю)
7. Zaliczka PIT: 6653 x 12% - 300 = 498,36 PLN → округляем до 498 PLN

4. Итоговый расчёт netto

Элемент	Сумма
Brutto	8000,00 PLN
− Składki ZUS (13,71%)	−1096,80 PLN
− Składka zdrowotna (9%)	−621,29 PLN
− Zaliczka PIT	−498,00 PLN
= Netto (на руки)	5783,91 PLN

Из 8000 PLN brutto работник получает ~5784 PLN netto. Потеря — 27,7%.

И это ещё не всё — работодатель платит дополнительно около 22% сверх brutto (składki работодателя). Но это уже его проблема, а не ваша.

Что влияет на итоговую сумму netto

Kwota wolna od podatku (необлагаемый минимум)

С 2022 года kwota wolna od podatku составляет 30 000 PLN в год. Это значит, что первые 30 000 PLN годового дохода не облагаются PIT. На практике это реализуется через kwotę zmniejszającą podatek — 300 PLN в месяц, которая вычитается из zaliczki PIT.

Чтобы это работало, работник должен подать работодателю PIT-2 — заявление о применении kwoty zmniejszającej. Если не подали — будете платить больше налога, а разницу получите при годовой декларации.

Ulga dla młodych (льгота для молодых до 26 лет)

Если вам нет 26 лет — ваш доход до 85 528 PLN в год освобождён от PIT. Это значит: нет zaliczki PIT. Składki ZUS и zdrowotna всё ещё вычитаются, но PIT = 0.

Для молодого работника с зарплатой 8000 PLN brutto netto будет: 8000 - 1096,80 - 621,29 = 6281,91 PLN. Разница с «обычным» работником — почти 500 PLN в месяц.

PPK (Pracownicze Plany Kapitałowe)

PPK — это программа дополнительного пенсионного накопления. Składka работника — 2% от brutto (по умолчанию), работодателя — 1,5%.

Если PPK активен, из зарплаты 8000 PLN дополнительно вычитается: 8000 x 2% = 160 PLN. Netto уменьшается до ~5624 PLN.

Работник может отказаться от PPK, подав deklarację rezygnacji. Большинство моих клиентов это делают — особенно иностранцы, которые не планируют выходить на пенсию в Польше.

Тип договора: UoP vs zlecenie vs dzieło

Расчёт brutto→netto отличается в зависимости от типа договора:

• Umowa o pracę — полный набор składek (ZUS + zdrowotna + PIT), koszty uzyskania przychodu = 250 PLN
• Umowa zlecenie — аналогичные składki (кроме chorobowej — добровольная), koszty = 20% от przychodu (или 50% для авторских прав)
• Umowa o dzieło — нет składek ZUS (!), koszty = 20% (или 50% для авторских прав)

Именно поэтому на dzieło netto значительно выше, чем на UoP с тем же brutto. Но dzieło нельзя использовать для регулярной работы — только для конкретного результата.

Второй порог podatkowy (32%)

Когда ваш годовой доход превышает 120 000 PLN, ставка PIT с суммы превышения увеличивается с 12% до 32%. На практике это ощущается начиная с ноября-декабря, когда бухгалтерия пересчитывает ставку.

Для работника с зарплатой 12 000 PLN brutto порог будет достигнут примерно в октябре. С ноября netto резко уменьшится — примерно на 1000-1500 PLN. Мои клиенты каждый год удивляются: «Анна, почему в ноябре зарплата меньше?» А потому что второй порог.

Как пользоваться нашим калькулятором

Мы создали калькулятор brutto/netto, который учитывает все описанные выше факторы. Вот что вы можете в нём задать:

1. Сумма brutto — введите вашу зарплату brutto
2. Тип договора — umowa o pracę, zlecenie или dzieło
3. Возраст до 26 лет — включить/выключить ulgę dla młodych
4. PPK — участвуете или нет
5. PIT-2 — подали ли вы заявление работодателю
6. Koszty uzyskania przychodu — базовые (250 PLN) или повышенные (300 PLN)

Калькулятор мгновенно покажет:

• Все składki (ZUS, zdrowotna)
• Zaliczkę PIT
• Итоговую сумму netto
• Koszt pracodawcy (сколько реально тратит работодатель)

Попробуйте: перейти к калькулятору →

Типичные ошибки при расчёте зарплаты

По моему опыту, вот что чаще всего идёт не так:

Ошибка 1: Путают brutto работника и koszt работодателя. Когда работодатель говорит «бюджет на позицию — 10 000 PLN» — уточните: это brutto работника или koszt pracodawcy? Разница — 20%.

Ошибка 2: Забывают про PIT-2. Если не подать PIT-2 — вы теряете 300 PLN/мес из-за неприменённой kwoty zmniejszającej. Деньги вернутся при годовой декларации, но зачем ждать?

Ошибка 3: Не учитывают второй порог. Договорились на 15 000 PLN brutto? Отлично, но с октября netto упадёт из-за 32% ставки. Планируйте бюджет заранее.

FAQ

Какая минимальная зарплата brutto в 2026 году?

Минимальная зарплата в 2026 году составляет 4666 PLN brutto для umowy o pracę (полная ставка). Netto при этом — примерно 3500 PLN. Минимальная stawka godzinowa для umowy zlecenie — 30,50 PLN brutto. Эти суммы обновляются каждый год, обычно с 1 января.

Почему на zleceniu netto выше, чем на UoP при том же brutto?

Потому что на zleceniu koszty uzyskania przychodu составляют 20% от przychodu (а не фиксированные 250 PLN, как на UoP). При brutto 5000 PLN koszty на zleceniu = 1000 PLN, а на UoP = 250 PLN. Это уменьшает podstawę opodatkowania и, следовательно, PIT. Плюс składka chorobowa на zleceniu — добровольная, многие её не платят.

Что такое koszty autorskie (50%) и кому они положены?

Koszty autorskie — это повышенные koszty uzyskania przychodu (50% вместо 20%), которые применяются, когда работник создаёт авторские произведения (программный код, дизайн, тексты, музыку). Лимит — 120 000 PLN в год. Для программиста с зарплатой 15 000 PLN brutto koszty autorskie могут увеличить netto на 800-1200 PLN в месяц. Но работодатель должен правильно оформить это в umowie — иначе налоговая может оспорить.

Как считается зарплата при неполном рабочем времени (пол-ставки)?

При пол-ставке (1/2 etatu) brutto пропорционально уменьшается, но не может быть ниже 50% минимальной зарплаты (2333 PLN в 2026). Składki ZUS считаются от фактического brutto. Koszty uzyskania przychodu остаются те же (250 PLN) — они не уменьшаются при неполной ставке. Это означает, что процент netto от brutto при пол-ставке будет чуть выше, чем при полной.

Вернут ли мне переплаченный налог при годовой декларации?

Если вы переплатили PIT (например, не подали PIT-2, или были на zwolnieniu lekarskim, или у вас есть ulgi), разница вернётся при подаче годовой декларации PIT-37. Срок подачи — до 30 апреля следующего года. Zwrot (возврат) обычно приходит в течение 45 дней. По моему опыту, средний zwrot для моих клиентов — 500-2000 PLN.

Как считается netto для umowy o dzieło?

Umowa o dzieło — самая простая в расчёте. Складки ZUS не вычитаются (если dzieło не заключено с собственным pracownikiem). Koszty uzyskania = 20% (или 50% при авторских правах). PIT = 12% от основы. Для dzieło на 5000 PLN: koszty = 1000, podstawa = 4000, PIT = 480. Netto = 4520 PLN. Значительно больше, чем UoP!

Что такое danina solidarnościowa и кого она касается?

Danina solidarnościowa — это дополнительный сбор 4% от дохода, превышающего 1 000 000 PLN в год. Да, миллион. Касается очень немногих — в основном топ-менеджеров и владельцев крупного бизнеса. Если ваш доход ниже миллиона — можете забыть об этом.

Зарплата в Польше растёт — когда следующее повышение минимальной?

Минимальная зарплата в Польше повышается с 1 января каждого года (иногда — дважды в год, как было в 2023-2024). Правительство объявляет новую ставку обычно в сентябре предыдущего года. Тренд последних лет — агрессивный рост: с 3600 PLN в 2023 до 4666 PLN в 2026. Это влияет на все расчёты: składки, минимальные ставки zlecenia, podstawy ZUS.