Первый сотрудник на JDG: все взносы ZUS за работника в 2026

Когда JDG решает нанять первого сотрудника

«Андрей, я хочу нанять помощника. Это сложно?» — такой вопрос мне задал Олег из Харькова, владелец небольшой студии веб-дизайна на JDG. Он работал в одиночку полтора года, заказов стало больше, и он решил взять первого сотрудника. Через неделю перезвонил с другим вопросом: «Сколько это реально будет стоить?»

Это именно тот вопрос, который нужно задавать до, а не после. Потому что стоимость сотрудника — это не та сумма, которую вы обещали человеку «на руки». Это значительно больше. И к этому нужно быть готовым.

Давайте разберёмся с полным расчётом затрат, процедурой найма и обязательной документацией.

JDG как работодатель: основы

Индивидуальный предприниматель (JDG, Jednoosobowa Działalność Gospodarcza) в Польше имеет полное право нанимать сотрудников. Нет никаких ограничений по количеству. Нет минимального стажа деятельности. Нет требований по юридической форме.

Вы, как JDG, становитесь работодателем (pracodawcą) и берёте на себя все обязательства польского трудового законодательства: Kodeks Pracy, Ustawa o ZUS, Ustawa o PIT.

Это три вещи, которые от вас потребуются:

1. Правильно оформить договор (umowa o pracę, umowa zlecenie, umowa o dzieło)
2. Зарегистрировать сотрудника в ZUS в течение 7 дней
3. Ежемесячно рассчитывать и уплачивать ZUS и аванс налога PIT

Виды договоров и их отличия

Umowa o pracę (трудовой договор)

Самый «сильный» договор. Даёт работнику:

• Urlop wypoczynkowy (оплачиваемый отпуск) — 20 дней в год если стаж менее 10 лет, 26 дней при большем стаже
• Ochronę przed zwolnieniem (защиту от увольнения) — нельзя уволить без podstawy prawnej и zachowania okresu wypowiedzenia
• Prawo do zasiłku chorobowego (больничные) с ZUS
• Minimalne wynagrodzenie — в 2026 году: 4 666 zł brutto в месяц (или 30,50 zł/godzinę)

Работодатель обязан соблюдать нормы рабочего времени: 8 часов в день, 40 часов в неделю. Сверхурочные — с доплатами.

Umowa zlecenie (договор подряда на услуги)

Гражданско-правовой договор. Гибче: можно платить za godziny, прекратить с более коротким wypowiedzeniém. Но с 2016 года umowa zlecenie практически также облагается ZUS как umowa o pracę — исключение только для студентов до 26 лет.

Минимальная stawka godzinowa по umowie zlecenie в 2026 году: 30,50 zł/godzinę — та же, что по umowie o pracę.

Umowa o dzieło (договор на создание произведения)

Применяется для конкретного овеществлённого результата (разработка сайта, написание текстов, создание иллюстраций). Нет ZUS societalny (только zdrowotna при pewnych warunkach), но с 2021 года все umowy o dzieło нужно zgłaszać do ZUS в течение 7 дней (формуляр RUD). ZUS может переквалифицировать umowę o dzieło в zlecenie и доначислить взносы.

Для регулярных рабочих отношений umowa o dzieło — рискованный выбор.

Взносы ZUS: полный расклад работодателя

При umowie o pracę работодатель платит ZUS двух видов: те, которые платит сотрудник (удерживаются из его зарплаты), и те, которые работодатель добавляет сверх brutto сотрудника.

Взносы, которые платит сотрудник (удерживаются из brutto):

Взнос	Ставка	Из чего считается
Emerytalne (пенсионные)	9,76%	Brutto
Rentowe (инвалидные)	1,5%	Brutto
Chorobowe (больничные)	2,45%	Brutto
Zdrowotna (медицинская)	9%	Brutto minus ZUS społeczny

Взносы работодателя (добавляются сверх brutto):

Взнос	Ставка	Из чего считается
Emerytalne (пенсионные)	9,76%	Brutto
Rentowe (инвалидные)	6,5%	Brutto
Wypadkowe (от несчастных случаев)	1,67%*	Brutto
Fundusz Pracy (FP)	2,45%	Brutto
FGŚP (фонд гарантий зарплат)	0,10%	Brutto

*Stawka wypadkowa 1,67% — стандартная для малых предприятий (до 9 сотрудников). Для крупных рассчитывается индивидуально.

Итого работодатель добавляет: 9,76 + 6,5 + 1,67 + 2,45 + 0,10 = ~20,5% сверх brutto

Конкретный пример расчёта

Допустим, сотрудник хочет получать 5 000 zł netto.

Шаг 1: Определяем brutto

Расчёт в обратную сторону (при условии стандартных вычетов, ulga podatkowa, stawka 12%):

• Складки ZUS od pracownika: 9,76% + 1,5% + 2,45% = 13,71% от brutto
• Zdrowotna: 9% от (brutto — ZUS)
• Zaliczka na PIT: 12% от (brutto — ZUS — kwota zmniejszająca podatek 300 zł/miesiąc)

При brutto около 6 850 zł сотрудник получит примерно 5 000 zł netto.

Шаг 2: Считаем расходы работодателя

Позиция	Сумма
Wynagrodzenie brutto	6 850 zł
+ Emerytalne (9,76%)	+669 zł
+ Rentowe (6,5%)	+445 zł
+ Wypadkowe (1,67%)	+114 zł
+ Fundusz Pracy (2,45%)	+168 zł
+ FGŚP (0,10%)	+7 zł
Реальная стоимость сотрудника	~8 253 zł/месяц

То есть чтобы работник получил 5 000 zł «на руки» — JDG тратит более 8 200 zł. Разница в 3 200 zł уходит государству в виде налогов и взносов.

Честно говоря, многие предприниматели именно на этом этапе решают поработать с фрилансерами по B2B вместо найма. Это легальный вариант — но только если отношения действительно не носят черт трудовых. Налоговая умеет переквалифицировать B2B в трудовой договор.

Umowa zlecenie: отличия в расчёте

При umowie zlecenie расчёт схож, но есть отличия:

• Brak Funduszu Pracy — если работник уже płaci Fundusz Pracy у другого pracodawcy (то есть у него есть другая umowa o pracę с pełnym etatu). Если у него нет другiej umowy — FP платится.
• Студенты до 26 лет по umowie zlecenie: работодатель НЕ платит ZUS społeczny (только zdrowotna 9% от brutto). Экономия около 17% от brutto.

Пример: студент 22 лет по umowie zlecenie, wynagrodzenie brutto 4 000 zł. Работодатель добавляет только: wypadkowe 1,67% + FGŚP 0,10% + ewentualnie FP. Итого расходы работодателя: около 4 072 zł. Против ~4 818 zł для обычного pracownika. Разница 746 zł/месяц или почти 9 000 zł/год.

Регистрация сотрудника в ZUS: пошагово

Сроки: 7 dni kalendarzowych от nawiązania stosunku pracy (дня, указанного в договоре как начало работы).

Самая частая ошибка моих клиентов — думать, что «ещё не начал работать по-настоящему, зарегистрирую потом». Нет. Дата в договоре — это юридическое начало. С этого дня идёт отсчёт 7 дней.

Какой формуляр использовать:

• ZUS ZUA — полная регистрация (umowa o pracę, umowa zlecenie с pełnym ZUS)
• ZUS ZZA — только składka zdrowotna (студенты до 26 лет по umowie zlecenie, osoby prowadzące działalność при określonych warunkach)

Подача:

• Через PUE ZUS (portal.zus.pl) — электронно, если есть profil zaufany
• Через e-Płatnik — программа ZUS для малых предприятий (бесплатно)
• Бумажно — лично в oddziale ZUS (не рекомендую, занимает время)

После регистрации вы получаете numer płatnika ZUS (если это первый сотрудник) и подтверждение zgłoszenia pracownika.

Zmiany i wyrejestrowanie: при изменении warunków zatrudnienia — ZUS ZUA с korektą. При окончании umowy — ZUS ZWUA в течение 7 дней.

Lista płac: ежемесячный расчёт зарплаты

Lista płac — это не просто таблица. Это юридически значимый документ, который должен содержать:

• Данные работника
• Период начисления (miesiąc i rok)
• Wynagrodzenie brutto
• Все odliczenia ZUS сотрудника (z wyszczególnieniem każdego składnika)
• Składkę zdrowotną
• Podstawę opodatkowania
• Zaliczkę na podatek dochodowy
• Wynagrodzenie netto (kwotę do wypłaty)

Заработная плата должна быть выплачена не позже 10 числа następnego miesiąca (если в договоре не указана более ранняя дата).

Zaliczka na PIT: работодатель удерживает zaliczkę PIT из зарплаты работника и перesyła do Urzędu Skarbowego до 20 числа następnego miesiąca. Например, зарплата за апрель → zaliczkę PIT перечисляете до 20 мая.

Документация работодателя: что нужно вести

Akta osobowe (личное дело сотрудника)

Обязательная документация, которая хранится 10 лет (для umów o pracę zawartych od 1 stycznia 2019 r.). Состоит из 4 частей (A, B, C, D):

• Część A — dokumenty związane z ubieganiem się o pracę (резюме, zaświadczenia)
• Część B — dokumenty nawiązania i przebiegu stosunku pracy (umowa, zakres obowiązków, szkolenia BHP)
• Część C — dokumenty związane z ustaniem zatrudnienia
• Część D — dokumenty dotyczące kar porządkowych

BHP (Bezpieczeństwo i Higiena Pracy)

До допуска к работе — обязательно:

1. Szkolenie wstępne BHP — инструктаж по охране труда (можно провести самостоятельно, записать w dokumentach)
2. Badania lekarskie wstępne — направление на медосмотр za счёт pracodawcy. При работе biurowej (офисной) — стоит около 150-200 zł. Без этого нельзя допускать к работе.

Честно говоря, про BHP многие забывают. А это может обернуться mandatem от Państwowej Inspekcji Pracy.

Roczne deklaracje (годовые декларации)

До 31 января следующего года:

• PIT-4R — roczna deklaracja o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy. Wysyłacie elektronicznie do Urzędu Skarbowego.
• ZUS IWA — roczna informacja o należnych składkach na ubezpieczenie wypadkowe (если zatrudniasz więcej niż 9 pracowników — wpływa na stawkę wypadkową)

Do końca lutego (28/29 lutego) następnego roku:

• PIT-11 — imienна informacja о dochodach pracownika za poprzedni rok. Wysyłacie do pracownika i do US elektronicznie.

Работник использует PIT-11 для заполнения swojego zeznania rocznego (PIT-36 или PIT-37).

PPK: нужно ли малому JDG?

PPK (Pracownicze Plany Kapitałowe) — добровольно-принудительная программа накопительной пенсии. Работодатель добавляет 1,5% от brutto, работник — 2% от brutto.

Для кого обязательно по срокам:

• Предприятия с 250+ pracowników — с 2019 года
• 50-249 pracowników — с 2020 года
• 20-49 pracowników — с 2021 года
• Остальные (менее 20 pracowników по stanie na 31.12 poprzedniego roku) — с 2021 года для dużych firm, но с возможностью odroczenia

На практике: JDG с первым сотрудником (то есть 1 pracownik) — PPK обязателен, но wdrożenie можно отłożyć на czas усложнения бизнеса. Многие малые предприниматели откладывают или работник отказывается (ma prawo do rezygnacji, składając pisemne oświadczenie).

Реальный кейс: стоимость найма дизайнера

Вернёмся к Олегу и его студии дизайна. Он хочет нанять Катажину — junior-дизайнера. Они договорились на 5 000 zł netto.

Я составил ему полный расчёт:

Позиция	Сумма в месяц
Katarzyna получает нetto	5 000 zł
Brutto (примерно)	6 850 zł
ZUS работодателя (~20,5%)	1 404 zł
Итого расходы Олега	8 254 zł/месяц
В год	~99 000 zł

Плюс разовые расходы при найме:

• Badania lekarskie wstępne: ~180 zł
• Szkolenie BHP (если внешнее): ~100-200 zł
• Вероятно, рабочее место (ноутбук, кресло): зависит от бизнеса

Для Олега это означало: прежде чем нанять Катажину, ему нужно было убедиться, что дополнительные заказы принесут минимум 10 000 zł в месяц (с запасом на налоги самого Олега и непредвиденные расходы). В его случае это было реально — и найм состоялся.

Уволить сотрудника: не проще, чем нанять

Расскажу ещё один нюанс, который часто удивляет начинающих работодателей.

Уволить сотрудника с umowy o pracę непросто. Есть обязательный okres wypowiedzenia (срок предупреждения об увольнении):

• До 6 месяцев стажа: 2 tygodnie
• От 6 месяцев до 3 лет: 1 miesiąc
• Свыше 3 лет: 3 miesiące

Уволить в течение випрееждения — нужно платить zарплату всё это время. Uniknąć wypowiedzenia можно только при rozwiązaniu umowy za porozumieniem stron (по соглашению обеих сторон) или при dyscyplinarce (грубое нарушение).

На практике для первого сотрудника я рекомендую начинać с umowy na okres próbny (испытательный срок) — до 3 месяцев. Период wypowiedzenia в это время: всего 3-7 рабочих дней. Это даёт обеим сторонам возможность понять, подходят ли они друг другу.

Иностранный сотрудник: отдельные нюансы

Многие JDG, которые открыли предприниматели из Украины или Беларуси, хотят нанять соотечественников. Это возможно, но есть особенности:

Граждане Украины (в рамках временной ochrony lub pobyt czasowy):

Граждане Украины, зарегистрированные в рамках специальной ochrony (ustawa z marca 2022 г.) — имеют swobodny dostęp do rynku pracy в Польше. Достаточно pesel UAFV и dokumentu potwierdzającego status. Работодатель уведомляет urząd pracy в течение 14 дней.

Граждане Беларуси и других стран вне ЕС:

Нужно zezwolenie na pracę типа A (выдаёт starosta) или card побыту с prawem do pracy. Процесс может занять 2-6 месяцев. Oświadczenie o powierzeniu pracy работает для граждан 6 стран (включая Украину), но не для белорусов.

---

FAQ

Может ли JDG нанимать сотрудников?

Да, JDG может нанимать любое количество сотрудников без ограничений. Это делается на тех же основаниях, что и любой другой работодатель в Польше: umowa o pracę, umowa zlecenie или umowa o dzieło.

Сколько работодатель платит ZUS сверх brutto сотрудника на umowie o pracę?

Около 20,5% от brutto. Это: emerytalne 9,76%, rentowe 6,5%, wypadkowe 1,67%, Fundusz Pracy 2,45%, FGŚP 0,10%. При brutto 6 000 zł работодатель доплачивает около 1 230 zł ZUS — итого реальная стоимость сотрудника около 7 230 zł.

В чём разница между umową o pracę и umową zlecenie для работодателя?

На umowie o pracę: обязательный urlop wypoczynkowy, ochrona przed zwolnieniem, минимальная ставка. На umowie zlecenie: гибкость, но тоже нужны ZUS (кроме студентов до 26 лет). Фактически разница в стоимости небольшая, но umowa o pracę даёт работнику больше защиты и прав.

Нужно ли платить za pracownika ZUS если это student do 26 lat?

Если студент до 26 лет работает по umowie zlecenie — работодатель не платит składki ZUS społeczne (только zdrowotna). Это значительная экономия: около 17% от brutto. Но это только для umowy zlecenie, не o pracę.

Когда нужно зарегистрировать сотрудника в ZUS?

В течение 7 dni kalendarzowych от дня начала pracy. Форма ZUS ZUA для umowy o pracę или zlecenie с pełnym ZUS, ZUS ZZA если только zdrowotna. Самая частая ошибка — забыть или затянуть эту регистрацию.

Что такое PPK и обязательно ли оно для малого JDG с одним сотрудником?

PPK (Pracownicze Plany Kapitałowe) — программа накопительного пенсионного страхования. Для предприятий с менее чем 20 сотрудниками участие технически обязательно, но работник вправе подать письменный отказ. Большинство малых JDG решают этот вопрос через отказ сотрудника.

Как рассчитать сколько работник получит «на руки» если я хочу платить ему 5 000 zł netto?

Обратный расчёт сложный — зависит от налоговых вычетов работника. Примерно: netto 5 000 zł ≈ brutto 6 800-7 000 zł. Реальная стоимость для работодателя: brutto + ~20,5% = около 8 200-8 450 zł в месяц.

Что такое lista płac и нужна ли она JDG?

Lista płac (расчётная ведомость) — документ, где расписан расчёт зарплаты каждого сотрудника: brutto, odliczenia ZUS, zaliczka na podatek, netto. Это обязательный документ для каждого периода начисления зарплаты. Хранится 10 лет.

Когда выплачивать зарплату?

Wynagrodzenie miesięczne wypłaca się z dołu — то есть после отработанного месяца. Termin wypłaty określa się w umowie lub regulaminie pracy, не позже 10 числа следующего месяца. Задержка зарплаты — naruszenie prawa pracy.

Какие налоговые декларации подаёт работодатель за сотрудника?

Ежемесячно: ZUS DRA, zaliczka PIT. До 31 января следующего года: PIT-4R. До końca lutego: PIT-11 dla pracownika. Плюс roczna deklaracja ZUS IWA при наличии więcej niż 9 pracowników.

Можно ли нанять иностранца без карты побыту на JDG?

Зависит от гражданства. Граждане ЕС — без ограничений. Граждане Украины в рамках временной ochrony — упрощённый порядок, достаточно pesel. Граждане других стран — нужно zezwolenie na pracę, что занимает время.

Во сколько обойдётся бухгалтерское сопровождение с сотрудником?

Большинство бухгалтерских бюро берут доплату за каждого pracownika — от 80 до 150 zł/месяц. При использовании ifirma или wFirma расчёт зарплаты включён в тариф. Это разумные затраты, учитывая сложность расчётов.