Онлайн-продажи из Польши: налоги для JDG на Amazon, Etsy, Allegro в 2026

Интернет-торговля из Польши — налоговый ликбез

Когда мой клиент Marta впервые пришла ко мне с вопросом “Андрей, я продаю украшения на Etsy, мне приходит 8 000 EUR в месяц — как с этим жить в Польше?”, я понял, что тема требует отдельного разговора.

Онлайн-торговля из Польши — это не сложнее обычного бизнеса, но у неё есть свои особенности: кросс-граничный НДС, немецкие склады Amazon, цифровые продукты на Etsy. Давайте разберёмся по порядку.

Регистрация JDG для e-commerce: с чего начать

Перед тем как начать торговать, нужно правильно зарегистрировать JDG (Jednoosobowa Działalność Gospodarcza). Это делается через CEIDG (Centralna Ewidencja i Informacja o Działalności Gospodarczej) — бесплатно и онлайн через profil zaufany.

Ключевой момент — выбор PKD (Polska Klasyfikacja Działalności, классификатор видов деятельности):

Для торговли физическими товарами:

• 47.91.Z — розничная торговля по почте и через интернет (основной код для e-commerce)

Для цифровых продуктов и услуг:

• 63.12.Z — деятельность internetowych portali (если продаёте доступ к сервисам)
• 74.10.Z — дизайн, если продаёте шрифты, шаблоны, графику на Etsy

Дополнительные коды (можно добавить неограниченно):

• 73.11.Z — рекламные агентства (если занимаетесь маркетингом)
• 62.01.Z — программное обеспечение (если продаёте плагины, шаблоны для разработчиков)

PKD коды влияют на ставку ryczałtu — это важно. Перепродажа физических товаров — 3%. Дизайн-услуги — 8.5% или 15% в зависимости от квалификации. Цифровые услуги через интернет (SaaS) — 8.5%.

Налоговый режим для e-commerce: считаем

Самая частая ошибка моих клиентов — не посчитать реальную выгоду каждого режима.

Ryczałt 3% — для торговли товарами

Ставка 3% применяется к wytwórców i sprzedawców, то есть производителям и продавцам товаров. Если вы покупаете готовые товары и перепродаёте (дропшиппинг, оптовые закупки, перепродажа) — ставка 3%.

Важно: на ryczałcie нет вычета расходов. Вы платите 3% с суммы выручки.

Пример: Viktor продаёт электронику через Amazon FBA. Выручка 50 000 зл/месяц, себестоимость товаров 30 000 зл, Amazon fees 5 000 зл, прочие расходы 3 000 зл. Прибыль — 12 000 зл.

На ryczałt 3%: налог = 50 000 × 3% = 1 500 зл/месяц. Итого налог за год: 18 000 зл.

На liniowy 19%: налоговая база = выручка минус расходы = 12 000 зл/месяц × 12 = 144 000 зл/год. Налог = 144 000 × 19% = 27 360 зл.

Ryczałt выгоднее на 9 360 зл в год. Но это потому что у Viktor высокая маржа (24%). Если маржа упадёт до 5% — картина изменится.

Liniowy 19% — когда расходы большие

Если маржа низкая (до 15-20%), liniowy обычно выгоднее. Главное преимущество — все обоснованные расходы уменьшают налоговую базу.

При liniowym вычитаете:

• Себестоимость проданных товаров (koszty zakupu towarów)
• Amazon/Etsy/Allegro комиссии и сборы
• Упаковочные материалы
• Доставка и логистика
• Реклама (Amazon PPC, Etsy Ads, Google Ads)
• Аренда склада или часть аренды квартиры (при работе из дома)
• Ноутбук, телефон, подписки на инструменты

Marta с украшениями: выручка 8 000 EUR/месяц ≈ 35 000 зл. Материалы (серебро, камни) — 10 000 зл, Etsy fees ~2 000 зл, упаковка 500 зл, реклама 1 500 зл. Прибыль ≈ 21 000 зл/месяц.

Маржа 60% — ryczałt 3% (35 000 × 3% = 1 050 зл/мес = 12 600 зл/год) выгоднее liniowy (21 000 × 12 × 19% = 47 880 зл/год). Разница огромная.

Для Marta очевидный выбор — ryczałt 3%, если её деятельность квалифицируется как “wytwórstwo i sprzedaż wyrobów własnej produkcji” (производство и продажа собственной продукции). Украшения ручной работы — да, подходит.

НДС в e-commerce: базовые правила

Если ваш оборот в Польше не превышает 200 000 зл/год — вы можете использовать zwolnienie podmiotowe (освобождение от НДС). Это значит: без НДС на счетах, без JPK_V7, без лишней бюрократии.

Но есть исключения, при которых zwolnienie недоступно или нужна особая регистрация:

1. Вы продаёте новые автомобили или акцизные товары — нет zwolnienia
2. Вы оказываете юридические, бухгалтерские, консультационные услуги — нет zwolnienia
3. Вы продаёте товары или электронные услуги покупателям-физлицам в других странах ЕС на сумму более 10 000 EUR/год — нужен OSS

OSS — что это и когда регистрироваться

OSS (One Stop Shop, Punkt Kompleksowej Obsługi) — это схема уплаты НДС, которая позволяет не регистрироваться как плательщик НДС в каждой стране ЕС, куда вы продаёте.

Давайте разберёмся как это работает конкретно.

Marta продаёт украшения на Etsy покупателям из Германии, Франции, Италии, Нидерландов. За 2025 год продала на 11 000 EUR иностранным физлицам в ЕС. Порог 10 000 EUR превышен.

Без OSS она должна была бы зарегистрироваться как плательщик НДС в Германии, Франции, Италии и Нидерландах отдельно — четыре регистрации, четыре декларации.

С OSS: Marta регистрируется один раз в польском US (Urząd Skarbowy) в специальном реестре OSS. Ежеквартально подаёт одну деklarację OSS, где указывает продажи по каждой стране ЕС и ставку НДС той страны. Польская налоговая передаёт деньги в налоговые органы Германии, Франции и т.д.

Ставки НДС разные по странам: Германия 19%, Франция 20%, Польша 23%, Венгрия 27%. На счёте покупателю нужно указывать ставку его страны.

Etsy упрощает жизнь: для большинства цифровых продуктов Etsy сам собирает и уплачивает НДС (как торговый посредник). Но для физических товаров — ответственность на продавце.

Amazon FBA: самый сложный случай

Viktor Orlov продаёт электронику через Amazon FBA с немецким складом (Amazon FBA DE). Это самый распространённый и самый сложный налоговый случай, с которым я работаю.

Проблема вот в чём: когда Viktor отправляет партию товаров из Польши на немецкий склад Amazon — это не продажа покупателю. Это перемещение собственных товаров из одной страны ЕС в другую (WDT/WNT — wewnątrzwspólnotowa dostawa/nabycie towarów). И это само по себе создаёт налоговые обязательства в Германии.

Вариант 1: регистрация НДС в Германии

Виктор регистрируется как плательщик НДС в Германии (Umsatzsteuerregistrierung). Сдаёт ежемесячные декларации Umsatzsteuer в немецкое Finanzamt. Звучит страшно, но польские и немецкие бухгалтерские сервисы это делают — стоит около 50-100 EUR/месяц.

Через OSS Viktor не закрывает вопрос хранения — OSS покрывает только продажи (B2C), но не факт хранения товара на немецком складе. Для хранения нужна отдельная немецкая регистрация НДС.

Вариант 2: Amazon Pan-European или CEE FBA

Amazon предлагает программы, где товары хранятся на складе в Польше или в нескольких складах ЦВЕ (Польша, Чехия, Венгрия). Если склад в Польше — польский НДС, OSS для продаж в ЕС. Намного проще для начала.

Viktor в итоге переключился на Amazon FBA PL (польский склад) + OSS для кросс-граничных продаж. Да, иногда доставка в Германию чуть дольше, но налоговая простота того стоит.

Etsy и цифровые продукты — отдельная история

На Etsy можно продавать не только физические товары. Digital downloads — шрифты, шаблоны, SVG-файлы, Photoshop presets, Lightroom пресеты — это цифровые услуги.

С точки зрения НДС, цифровые услуги потребителям в ЕС облагаются НДС по ставке страны покупателя с первого евро (нет порога 10 000 EUR для B2C digital services). Но: Etsy с 2021 года является tax-collected marketplace для таких продуктов. Это значит Etsy сам собирает и уплачивает НДС покупателя — вам не нужна регистрация OSS для этой части.

Для физических товаров через Etsy — всё как описано выше.

Allegro: только Польша, всё просто

Allegro — польская платформа, 95% покупателей — поляки. Никаких кросс-граничных НДС-вопросов.

Если вы на zwolnieniu podmiotowym (без НДС) — просто продаёте, получаете деньги, декларируете в ryczałcie или PIT.

Если вы плательщик НДС — стандартный JPK_V7 каждый месяц. GTU коды если ваши товары попадают в нужные категории.

Allegro Ads — рекламные расходы на платформе. При liniowym — вычитаются из налоговой базы.

Allegro Biznes аккаунт позволяет принимать faktury VAT и выставлять их покупателям-бизнесам (B2B).

Ведение записей о транзакциях маркетплейсов

Это то, о чём часто забывают. При проверке налоговая может попросить документацию по каждой сделке.

Что нужно хранить:

• Отчёты о выплатах от маркетплейса (Etsy payments statement, Amazon disbursement report) — скачивайте и сохраняйте ежемесячно
• Конвертация в злотые: каждая выплата в EUR/USD переводится в PLN по курсу NBP на дату зачисления на ваш счёт (или на дату выплаты маркетплейсом — уточните у бухгалтера какой принцип применяете)
• Счета на закупку товаров
• Документы о доставке товаров на склад Amazon (если FBA)

Программы для учёта e-commerce:

• iFirma и wFirma имеют интеграции с Allegro
• Для Amazon/Etsy — можно вручную вносить суммарные ежемесячные выплаты как одну запись в KPiR или ryczałt, или использовать специализированные инструменты типа A2X (интегрирует Amazon/Etsy с бухгалтерией)

Реальный пример: Marta, украшения на Etsy

Marta Petrenko — украинка, открыла JDG в Варшаве в 2023 году. Продаёт серебряные украшения ручной работы на Etsy. PKD 47.91.Z (интернет-торговля), налоговый режим — ryczałt 3% (выработка и продажа собственных изделий).

Показатели 2026: продажи 8 000 EUR/месяц ≈ 34 500 зл. Покупатели: 40% Польша, 60% ЕС (Германия, Франция, Нидерланды, Швеция).

Её ситуация с НДС:

• Оборот >200 000 зл/год: нужна регистрация как плательщика НДС
• Кросс-граничные продажи в ЕС: 8 000 × 60% × 12 = 57 600 EUR/год — сильно выше порога OSS
• Зарегистрировалась как VAT-owiec, подключила OSS

Что происходит ежеквартально: Marta смотрит отчёт Etsy — сколько было продаж в Германию, Францию, другие страны. Рассчитывает НДС по ставке каждой страны. Сдаёт декларацию OSS через e-Urząd Skarbowy. Платит суммарный НДС одним платежом.

Налог на доход (ryczałt 3%): с выручки примерно 414 000 зл/год — 12 420 зл/год. Плюс ZUS (około 1 800 зл/месяц при stary ZUS). Плюс квартальный НДС по OSS.

При liniowy 19% с прибыли (маржа ~60%, прибыль ~248 000 зл/год) налог был бы 47 120 зл. Разница — 34 700 зл в год в пользу ryczałtu.

Реальный пример: Viktor, электроника, Amazon FBA DE

Viktor Novichenko — россиянин с kartą pobytu, JDG открыто в Гданьске. Продаёт аксессуары для смартфонов через Amazon FBA. Склад Amazon BER1 (Берлин).

Показатели: 50 000 зл выручки в месяц, себестоимость товаров 25 000 зл, Amazon fees 8 000 зл, реклама 3 000 зл, прочее 2 000 зл. Прибыль ~12 000 зл/месяц, маржа ~24%.

Его налоговые обязательства:

1. В Польше: JDG на liniowym 19% (ryczałt 3% от 50 000 зл/месяц = 1 500 зл/мес = 18 000/год, liniowy 19% от 144 000 зл/год = 27 360 зл/год — liniowy невыгоднее, Viktor перешёл на ryczałt 3%)
2. В Германии: регистрация НДС в Finanzamt по месту склада, ежемесячные Umsatzsteuervoranmeldung (предварительные декларации). Польско-немецкий бухгалтер берёт 80 EUR/месяц за ведение
3. OSS: для продаж в страны ЕС кроме Германии

После переключения на Amazon FBA PL (склад в Позне) в 2025 году Viktor избавился от немецкой регистрации и упростил жизнь. Небольшая потеря в скорости доставки немецким покупателям — но экономия ~960 EUR/год на немецком бухгалтере.

Расходы, которые уменьшают налог

При liniowym или skali podatkowej в e-commerce вычитаются:

Прямые расходы:

• Себестоимость товаров (faktury от поставщиков)
• Упаковочные материалы (коробки, пакеты, стрейч)
• Почтовые расходы и курьеры

Маркетплейс-расходы:

• Amazon subscription fee (39 EUR/месяц), referral fees, FBA fees
• Etsy listing fees (0.20 USD за листинг), transaction fees (6.5%)
• Allegro prowizje

Маркетинг:

• Amazon Advertising (PPC кампании)
• Etsy Ads
• Google Shopping кампании
• Фотография товаров

Операционные:

• Ноутбук, телефон (при условии использования для бизнеса)
• Подписки на инструменты (Jungle Scout, Helium 10 для Amazon-аналитики)
• Расходы на склад или логистический сервис (3PL)

Поездки:

• Если ездили к поставщику или на выставку — расходы на транспорт, проживание

GTU коды для e-commerce в JPK_V7

Если вы плательщик НДС и сдаёте JPK_V7 — GTU коды для маркетплейсовой торговли:

Что продаёте	GTU код
Электроника (смартфоны, ноутбуки, планшеты)	GTU_06
Ювелирные украшения, драгметаллы	GTU_08
Лекарства, БАДы, медизделия	GTU_09
Цифровые продукты (шрифты, шаблоны)	GTU_12
Обычная одежда, посуда, игрушки, книги	Без GTU

Viktor с электроникой: каждый счёт на продажу (если B2B) или сводный отчёт по розничным продажам — с GTU_06.

Полезные инструменты для e-commerce предпринимателей

Для Amazon:

• Jungle Scout, Helium 10 — аналитика рынка и конкурентов
• A2X — интеграция Amazon/Etsy с бухгалтерией
• Sellerboard — учёт прибыльности по SKU

Для НДС/OSS:

• Vatstack, TaxJar (taxjar.com) — автоматический расчёт НДС по стране покупателя
• e-Urząd Skarbowy (e-US) — портал для подачи OSS декларации

Польская бухгалтерия:

• iFirma имеет специальный модуль для e-commerce
• wFirma поддерживает Allegro через интеграцию

---

FAQ

Нужно ли регистрироваться как плательщик НДС для продаж на Etsy или Amazon?

Зависит от оборота и типа продаж. Если ваш оборот в Польше не превышает 200 000 зл/год — можно работать без НДС (zwolnienie podmiotowe). НО: если вы продаёте товары или цифровые услуги покупателям из других стран ЕС (не бизнесам, а физлицам) — обязанность по НДС возникает с первого евро при превышении порога 10 000 EUR в год по кросс-граничным продажам. В таком случае нужна регистрация OSS.

Что такое OSS и зачем он нужен?

OSS (One Stop Shop) — схема одного окна для уплаты НДС в ЕС. Вместо регистрации как плательщика НДС в каждой стране ЕС, куда вы продаёте физическим лицам (B2C), вы регистрируетесь один раз в Польше. Ежеквартально сдаёте одну декларацию OSS, где указываете продажи по каждой стране ЕС. Польская налоговая сама распределяет НДС в налоговые органы соответствующих стран.

Что такое Amazon FBA и какие особые налоговые обязательства он создаёт?

Amazon FBA (Fulfillment by Amazon) — вы отправляете товары на склад Amazon (например, в Германии или Чехии), Amazon хранит и доставляет покупателям. Проблема: товар физически находится на территории другой страны ЕС — это называется “перемещение собственных товаров” (przemieszczenie własnych towarów) и создаёт обязательство по НДС в стране склада. Для немецкого склада нужна либо регистрация НДС в Германии, либо использование Amazon FBA PL.

Какой налоговый режим лучше для интернет-магазина: ryczałt или liniowy?

Для интернет-торговли (перепродажа готовых товаров) ryczałt 3% — очень привлекательный вариант: низкая ставка, но нельзя вычитать расходы. Liniowy 19% выгоден если маржа низкая и расходы составляют 60-70% от выручки. Например при выручке 500 000 зл и марже 30%: ryczałt 3% = 15 000 зл, liniowy 19% от 150 000 зл = 28 500 зл. Ryczałt выгоднее при высокой марже.

Как работает порог 10 000 EUR для OSS?

Порог 10 000 EUR — это суммарный объём кросс-граничных B2C продаж товаров и электронных услуг во все страны ЕС за год (кроме Польши). Если ваши продажи иностранным физлицам в ЕС не превышают 10 000 EUR в год — можно применять польский НДС (или zwolnienie если вы освобождены). Превысили порог — обязательна регистрация OSS или отдельная регистрация НДС в каждой стране продаж.

Как учитывать доход от Etsy, Amazon, Allegro в налоговой декларации?

Весь доход от продаж на маркетплейсах — это доход от JDG, который декларируется в соответствии с выбранным налоговым режимом (ryczałt, liniowy, skala). Для иностранных платформ (Etsy, Amazon) доход поступает в иностранной валюте — нужно конвертировать в злотые по курсу NBP на дату получения платежа. Allegro выплачивает напрямую в злотых.

Нужны ли GTU коды для продаж на маркетплейсах в JPK_V7?

Если вы плательщик НДС и сдаёте JPK_V7 — GTU коды нужны в зависимости от категории товаров. Электроника (телефоны, ноутбуки, планшеты) — GTU_06. Ювелирные украшения — GTU_08. Лекарства, БАДы — GTU_09. Одежда, посуда, книги, большинство обычных товаров — GTU не нужны. Цифровые продукты (шрифты, шаблоны, Etsy digital downloads) — GTU_12.

Можно ли вычитать комиссии Amazon и Etsy как расходы?

Да, при режиме liniowy или skala podatkowa — комиссии маркетплейсов (Amazon FBA fees, referral fees, Etsy listing fees) вычитаются как koszty uzyskania przychodu. На ryczałcie вычет расходов недоступен — только фиксированная ставка от выручки. Также вычитаются: себестоимость товаров, упаковка, доставка на склад Amazon, реклама (Amazon PPC, Etsy Ads).

Что такое IOSS и отличается ли он от OSS?

IOSS (Import One Stop Shop) — схема для продаж товаров стоимостью до 150 EUR, импортируемых из-за пределов ЕС напрямую покупателям в ЕС. Если вы отправляете товары из Китая напрямую покупателям в Германию, Францию и Польшу — IOSS позволяет уплачивать НДС централизованно. OSS — для товаров уже находящихся в ЕС. Большинство продавцов на Amazon FBA (склад в ЕС) используют OSS, не IOSS.

Как Allegro отличается от Amazon с точки зрения налогов?

Allegro — в основном польский рынок. Продажи польским покупателям — стандартный польский НДС (если вы VAT-owiec) или zwolnienie. Никаких кросс-граничных обязательств нет пока покупатели польские. JPK_V7 в обычном режиме, GTU при необходимости. Allegro Ads — рекламные расходы, вычитаемые при liniowym.

Нужна ли каса фискална (kasa fiskalna) при продажах онлайн?

Нет, если продаёте исключительно через интернет и оплата поступает безналичным путём (банковский перевод, карта, PayPal). В таком случае обязательство по kasie fiskalnej не возникает. Если есть пункт самовывоза или вы лично передаёте товар за наличные — тогда нужна kasa.

Какой PKD код нужен для продаж через интернет?

Основной: 47.91.Z — Sprzedaż detaliczna prowadzona przez domy sprzedaży wysyłkowej lub Internet. Если продаёте цифровые товары или услуги — дополнительно 63.12.Z (działalność portali internetowych). Для дизайна, шрифтов, шаблонов — 74.10.Z (działalność w zakresie specjalistycznego projektowania). Несколько PKD можно добавить бесплатно при регистрации или в любой момент через CEIDG.