PIT-11 от работодателя — что это такое и как заполнить декларацию PIT-37

PIT-11 — бумага, без которой не подать декларацию

Давайте разберёмся с темой, которая каждый февраль-март взрывает мне телефон. Клиенты пишут: «Андрей, мне на работе дали какой-то PIT-11, что с ним делать?» или «Мне ничего не дали, а надо декларацию подавать — что я должен?»

PIT-11 — это, по сути, справка 2-НДФЛ на польский манер. Ваш работодатель каждый год обязан выдать вам документ, в котором написано: столько вы заработали, столько налога было удержано и перечислено, столько ZUS-взносов с вас сняли. Без этих данных невозможно заполнить годовую декларацию правильно.

Именно на основе PIT-11 заполняется PIT-37 — самая массовая декларация в Польше, которую подают все, кто работает по умове о работе (umowa o pracę) или по умове злеценя (umowa zlecenia).

Когда и как получить PIT-11

Сроки такие:

• До 31 января — работодатель обязан отправить PIT-11 электронно в систему налоговой (KAS)
• До конца февраля — работодатель обязан вручить вам лично (или по почте)

На практике большинство работодателей отправляет PIT-11 в феврале, ближе к концу месяца. Если у вас есть доступ к системе pracowniczej (внутренний портал компании, HR-система), PIT-11 часто доступен там уже в конце января.

Что содержит PIT-11:

• Ваши персональные данные и NIP работодателя
• Суммарный przychód (доход до налогов) за год
• Koszty uzyskania przychodu (стандартный вычет расходов)
• Dochód = przychód минус koszty
• Zaliczki na podatek — сколько налога удержано и перечислено
• Składki ZUS: społeczne (emerytalna, rentowa, chorobowa) и zdrowotna

Все эти цифры переносятся в PIT-37. Буквально — берёте PIT-11 и переписываете данные в соответствующие строки декларации. Или доверяете это Twój e-PIT.

Twój e-PIT — и почему это меняет всё

С 2019 года в Польше работает система Twój e-PIT. Налоговая сама собирает данные от работодателей и автоматически заполняет за вас декларацию PIT-37.

Как это работает: вы заходите на podatki.gov.pl, в раздел «Twój e-PIT», авторизуетесь (через Profil Zaufany, e-dowód или данные из прошлогодней декларации). Видите готовую декларацию. Если с ней согласны — ничего делать не нужно. 30 апреля она будет принята автоматически.

Если не согласны или хотите добавить льготы — вносите изменения и подаёте обновлённую версию.

Честно говоря, большинству моих клиентов я говорю одно: зайдите в Twój e-PIT, проверьте цифры, добавьте ulgi, которые вам полагаются, и нажмите «Wyślij». Занимает 15 минут.

Но не забывайте: Twój e-PIT не знает о ваших личных льготах. Он не добавит автоматически ulge na dzieci, не учтёт пожертвования, не поставит ulge rehabilitacyjną. Это нужно делать вручную.

Что делать, если PIT-11 не пришёл

Несколько сценариев.

Работодатель просто забыл или затянул: напишите письменный запрос. Работодатель обязан выдать PIT-11 — это закон. За невыдачу ему грозит штраф.

Компания обанкротилась или закрылась: заходите в Twój e-PIT — данные туда работодатель должен был передать ещё до 31 января. Скорее всего, данные там есть.

Работодатель вообще не передал данные в налоговую: это серьёзное нарушение с его стороны. Вы всё равно обязаны подать декларацию. Используйте свои расчётные листки (payslip) и суммируйте данные самостоятельно. Параллельно подайте жалобу в urząd skarbowy на работодателя.

PIT-37 — из чего он состоит

Теперь собственно декларация. PIT-37 подают:

• Работники по umowie o pracę
• Работники по umowie zlecenia
• Получатели стипендий
• Те, кто получал zasiłki (пособия по безработице, больничные) напрямую из ZUS

PIT-37 НЕ подают:

• Предприниматели с JDG (они подают PIT-36L, PIT-36 или PIT-28)
• Те, кто имеет доход от аренды (добавляется в другие декларации)
• Те, кто получал доходы из-за рубежа напрямую (там нужен PIT-36 с приложением ZG)

Структура PIT-37 по разделам:

Раздел B: Данные о налогоплательщике — ваши PESEL/NIP, адрес.

Раздел C: Доходы и koszty — сюда переносите данные из PIT-11. Przychód, koszty uzyskania, dochód.

Раздел D: Odliczenia od dochodu — здесь вычитаете из дохода: darowizny, ulga rehabilitacyjna, składki ZUS zapłacone za granicą, ulga termomodernizacyjna.

Раздел E: Podstawa obliczenia podatku — база для расчёта налога после вычетов.

Раздел F: Podatek — рассчитанный налог.

Раздел G: Odliczenia od podatku — здесь ulga na dzieci и ulga internetowa уменьшают уже рассчитанный налог.

Раздел H: Obliczenie zobowiązania podatkowego — итоговая сумма к уплате или к возврату.

Koszty uzyskania przychodu — стандартный вычет

В PIT-37 есть стандартный вычет на расходы по получению дохода. Это фиксированная сумма, её не нужно подтверждать чеками.

Ставки в 2026 году:

• 250 zł в месяц (3 000 zł в год) — для работника, который живёт в той же местности, где работает
• 300 zł в месяц (3 600 zł в год) — если работник приезжает из другого населённого пункта

Если работали у нескольких работодателей в течение года — лимит удваивается: 4 500 zł (местный) или 5 400 zł (иногородний).

Если ваши фактические расходы на работу выше — можно указать фактические при наличии документов. Но на практике мало кто этим пользуется.

Основные ulgi в PIT-37 — не оставляйте деньги государству

Это раздел, ради которого нужно зайти в Twój e-PIT и проверить, а не просто нажать «принять».

Ulga na dzieci — вычет на детей

Одна из самых ценных льгот. Уменьшает рассчитанный налог (не доход, а именно налог):

• За первого ребёнка: 1 112,04 zł/год (если доход обоих родителей суммарно не превышает 112 000 zł)
• За второго ребёнка: 1 112,04 zł/год
• За третьего ребёнка: 2 000,04 zł/год
• За четвёртого и каждого следующего: 2 700 zł/год

Если рассчитанный налог меньше суммы ulgi — разницу можно получить как возврат (до суммы уплаченных składek ZUS).

Ulga internetowa

760 zł в год — вычет от налога (не от дохода) на расходы на интернет. Действует только два года подряд для одного человека. Работает, только если у вас есть счёт за интернет на ваше имя.

Ulga rehabilitacyjna

Для людей с инвалидностью и для тех, кто содержит таких людей. Можно вычесть из дохода расходы на реабилитацию, специальное оборудование, leki (фиксированная сумма 100 zł/мес или фактические расходы сверх 100 zł/мес). Подробный перечень — в уставе о PIT.

Darowizny — пожертвования

Если вы делали пожертвования zarejestrowanным организациям общественной пользы (OPP), церквям, организациям инвалидов и некоторым другим — можно вычесть из дохода, но не более 6% от дохода.

Совместная декларация с супругом — когда это выгодно

Это, наверное, самый недооценённый инструмент. Мои клиенты, у которых один из супругов зарабатывает хорошо, а второй — мало или вообще не работает, часто теряют десятки тысяч злотых просто потому, что не знают об этой возможности.

Как это работает: при совместной декларации вы складываете доходы обоих супругов, делите пополам, считаете налог с половины и умножаете на два.

Практически это означает: если один зарабатывает 25 000 zł в месяц (300 000 zł в год), а другой не работает — при раздельной декларации первый платит 12% с первых 120 000 zł и 32% с остальных 180 000 zł. При совместной: 300 000 / 2 = 150 000 zł на каждого, и оба в 12% плюс kwota wolna.

Условия для совместной декларации:

• Официальный брак или partner życiowy (зарегистрированное партнёрство)
• Оба супруга — налоговые резиденты Польши (или ЕС/EEA)
• Оба на zasady ogólne (шкала podatkowa) — нельзя, если кто-то из супругов на liniowym или ryczałcie по JDG

Пример 1: Марьяна в IT-компании

Марьяна работает в варшавской IT-компании по umowie o pracę. Брутто-зарплата: 12 000 zł в месяц. За 2025 год она получила PIT-11 от работодателя.

Данные из PIT-11:

• Przychód: 144 000 zł (12 000 × 12)
• Składki ZUS (społeczne): около 19 700 zł (emerytalna 9.76% + rentowa 1.5% + chorobowa 2.45%)
• Koszty uzyskania: 3 000 zł (250 zł × 12 мес)
• Dochód: 144 000 - 19 700 - 3 000 = 121 300 zł
• Zaliczki na podatek: около 14 900 zł (работодатель удерживал каждый месяц)

Марьяна заходит в Twój e-PIT. Видит заполненную декларацию. Проверяет цифры — сходится с PIT-11.

Добавляет ulge na dzieci за одного ребёнка: -1 112,04 zł от налога. Добавляет ulge internetową: -760 zł от налога.

Итого её рассчитанный налог снижается примерно на 1 872 zł.

В дохода 121 300 zł первые 120 000 zł облагаются по 12%, остаток 1 300 zł тоже по 12% (ещё не перешла 2-й порог). Налог до вычетов: примерно (121 300 - 30 000) × 12% = 10 956 zł. После вычета ulg: 10 956 - 1 112 - 760 = 9 084 zł.

Работодатель удержал 14 900 zł. Разница в пользу Марьяны: 14 900 - 9 084 = 5 816 zł zwrot podatku.

Марьяна нажимает «Wyślij» в Twój e-PIT. Через 3 недели на её счёт приходит 5 816 zł.

Вот зачем проверять декларацию, а не принимать её автоматически.

Пример 2: Супруги с большой разницей в доходах

Кшиштоф работает директором, его зарплата 25 000 zł брутто в месяц — 300 000 zł в год. Жена Наталия занимается домом, не работает.

Koszty uzyskania и składki ZUS уменьшают доход примерно до 260 000 zł.

При раздельной декларации Кшиштофа:

• Первые 120 000 zł: налог (120 000 - 30 000) × 12% = 10 800 zł
• Остаток 140 000 zł: налог 140 000 × 32% = 44 800 zł
• Итого налог: 55 600 zł

При совместной декларации:

• Суммарный доход: 260 000 zł (Наталия = 0)
• Половина: 130 000 zł
• Налог с половины: (130 000 - 30 000) × 12% = 12 000 zł
• Умножаем на два: 24 000 zł

Разница: 55 600 - 24 000 = 31 600 zł в год — столько экономит семья, просто заполнив совместную декларацию.

Именно об этом я говорю своим клиентам каждый год: один визит в Twój e-PIT с галочкой «rozliczenie wspólne» — и десятки тысяч остаются в семье.

Что если нужно доплатить налог

Иногда при заполнении PIT-37 выясняется, что работодатель удержал слишком мало. Это бывает в нескольких случаях:

• Вы работали у нескольких работодателей одновременно, и каждый применял kwotę wolną независимо
• В середине года получили крупную премию или бонус
• Был дополнительный доход, не учтённый работодателем
• Не сообщили работодателю о дополнительных доходах

В этом случае вы видите в PIT-37 строку «do zapłaty» (к уплате). Доплатить нужно до 30 апреля вместе с подачей декларации. Если не доплатить вовремя — пени 15% годовых от суммы недоимки.

Сроки и zwrot podatku

Декларацию PIT-37 (через Twój e-PIT или вручную) нужно подать до 30 апреля.

Если у вас zwrot podatku (возврат):

• При подаче через интернет (e-Filing): налоговая обязана перечислить деньги в течение 45 дней
• При бумажной подаче: в течение 3 месяцев

На практике большинство получает возврат раньше: часто уже через 2-3 недели после электронной подачи. Особенно если декларация простая и без сложных veri.

Деньги переводятся на счёт, указанный в Twój e-PIT или в декларации. Убедитесь, что номер счёта актуальный.

Если не указали счёт — zwrot придёт почтовым переводом (przekazem pocztowym). Это дольше и неудобнее.

Несколько работодателей — как суммировать

Работали в 2025 году в двух компаниях? Тогда у вас будет два PIT-11. Оба нужно включить в одну декларацию PIT-37.

В Twój e-PIT это происходит автоматически — данные от обоих работодателей уже там. Вам нужно только проверить.

Если заполняете вручную: суммируете przychody от обоих, складываете koszty uzyskania (с учётом лимита), складываете zaliczki на podatek. Всё идёт в одну PIT-37.

Важный момент: если у вас были два работодателя одновременно, велика вероятность доплаты. Каждый применял kwotę wolną (5 000 zł в виде zmniejszenia podatku в год) независимо. В итоге вы получили двойную kwotę wolną, а должны были только одну. Разницу придётся доплатить.

FAQ

Что такое PIT-11 и зачем он нужен?

PIT-11 — это справка от работодателя о ваших доходах, удержанном налоге и уплаченных взносах ZUS за прошедший год. На её основе вы заполняете годовую декларацию PIT-37. Без данных из PIT-11 правильно посчитать годовой налог невозможно.

До какого срока работодатель обязан выдать PIT-11?

До конца февраля — если отправляет вам по почте или в бумажном виде. До 31 января — если отправляет в электронном виде через систему налоговой. На практике большинство присылает в феврале.

Что такое Twój e-PIT и надо ли что-то делать самостоятельно?

Twój e-PIT — сервис налоговой, который автоматически заполняет вашу декларацию PIT-37 на основе данных от работодателей. Если не сделаете ничего до 30 апреля, декларация принимается автоматически. Но стоит зайти и проверить — там могут отсутствовать ваши личные льготы: ulga na dzieci, ulga internetowa и другие.

Что делать, если работодатель не прислал PIT-11?

Сначала свяжитесь с работодателем письменно. Если не реагирует — зайдите в Twój e-PIT на podatki.gov.pl: налоговая получила данные от работодателя ещё до 31 января. В крайнем случае подайте жалобу в urząd skarbowy — работодателю грозит штраф за невыдачу.

Нужно ли подавать PIT-37, если я уже в Twój e-PIT и там всё заполнено?

Не обязательно вручную что-либо делать — если до 30 апреля не внесли изменений, Twój e-PIT принимается автоматически. Но зайти и проверить стоит: вы можете упустить несколько тысяч zlотых льгот, которые система не добавила сама.

Когда выгодна совместная декларация с супругом?

Когда один из супругов зарабатывает значительно больше другого или один не работает вовсе. Совместная декларация делит суммарный доход пополам, что позволяет применить ставку 12% к большему объёму дохода и избежать ставки 32%. При разнице в доходах семья может сэкономить от 10 000 до 50 000+ zł в год.

Какие ulgi можно применить в PIT-37?

Ulga na dzieci (на детей — уменьшает сам налог), ulga rehabilitacyjna (на реабилитацию — уменьшает доход), darowizny (пожертвования — уменьшают доход, до 6%), ulga internetowa (760 zł на интернет — уменьшает налог), ulga na powrót (возвращающимся в Польшу), ulga termomodernizacyjna (на термомодернизацию жилья).

Сколько ждать возврата налога (zwrot podatku)?

При подаче декларации через интернет (e-Filing) — до 45 дней. При бумажной подаче — до 3 месяцев. На практике большинство получает zwrot в течение 2-4 недель после подачи e-декларации. Деньги приходят на банковский счёт, указанный в декларации.

Если работал в нескольких местах — нужно несколько PIT-37?

Нет, одна декларация PIT-37, в которую суммируются данные со всех PIT-11 от всех работодателей. Twój e-PIT делает это автоматически. При наличии нескольких работодателей велика вероятность доплаты из-за двойного применения kwoty wolnej.

Можно ли подавать PIT-37, если я также веду JDG?

Нет. Если у вас есть JDG, то доходы от работы и от JDG декларируются отдельно: доходы от umowy o pracę — в PIT-37 (только если нет других видов дохода, требующих PIT-36), JDG на liniowy — PIT-36L, JDG на ryczałt — PIT-28. Если у вас JDG на skali и umowa o pracę — оба дохода идут в один PIT-36.

Может ли работодатель удержать слишком мало налога? Что тогда?

Да, такое бывает — например, если у вас было несколько работодателей одновременно, крупная премия в конце года или дополнительный незадекларированный доход. В декларации выяснится разница: придётся доплатить до 30 апреля. Лучше разобраться заранее, чем получить неожиданный счёт.

Что такое koszty uzyskania przychodu в PIT-37?

Это стандартный вычет расходов на получение дохода. Для одного работодателя в одной местности — 250 zł/мес (3 000 zł/год). Если приезжаете из другого города — 300 zł/мес (3 600 zł/год). При нескольких работодателях — суммируется с учётом максимального лимита (4 500 zł или 5 400 zł). Подтверждать чеками не нужно.