Совместная налоговая декларация с супругом в Польше

Когда два — лучше, чем один: совместная декларация в Польше

Когда ко мне приходит пара, где один супруг зарабатывает 200 000 zł, а второй сидит с детьми, первое, что я проверяю — их налоговый режим. Если оба на zasadach ogólnych, это может сэкономить им 20 000-25 000 zł только на налогах. В год. Каждый год.

Мои клиенты Анна и Кшиштоф из Кракова: он — разработчик на JDG с засадами огульными, 220 000 zł в год. Она в декрете — 0 zł дохода. До совместной декларации он платил около 38 000 zł налога. После — около 15 000 zł. Разница: 23 000 zł экономии в год.

Давайте разберём, как это работает и кому выгодно.

Как работает wspólne rozliczenie małżonków

Польский закон позволяет супругам сложить доходы, разделить пополам и рассчитать налог с каждой половины. Это выгодно, когда один зарабатывает значительно больше другого — особенно если первый «заходит» в зону 32%.

Механизм:

1. Складываем доходы обоих: A + B
2. Делим пополам: (A + B) / 2
3. Считаем налог с половины по шкале 12%/32%
4. Умножаем на 2 → итоговый налог пары

Шкала подоходного налога (2026):

• До 120 000 zł/год: 12% (минус kwota wolna 30 000 zł)
• Свыше 120 000 zł/год: 32%

Вся магия в том, что доход выше 120 000 zł облагается по 32%. Если разделить пополам — возможно, обе половины окажутся ниже 120 000, и ставки 32% не будет вообще.

Реальные расчёты: кому и сколько это даёт

Сценарий 1: Он зарабатывает 200 000 zł, она — 0 zł

Без wspólnego rozliczenia:

Его налог:

• 120 000 × 12% = 14 400 zł (минус kwota wolna: 14 400 - 3 600 = 10 800 zł)
• (200 000 - 120 000) × 32% = 25 600 zł
• Итого налог: 36 400 zł

С wspólnym rozliczeniem:

• Łączny dochód: 200 000 + 0 = 200 000 zł
• Połowa: 100 000 zł каждый
• Налог с 100 000 zł: 100 000 × 12% = 12 000 − 3 600 (kwota wolna) = 8 400 zł
• Налог пары: 8 400 × 2 = 16 800 zł

Экономия: 36 400 − 16 800 = 19 600 zł в год

Сценарий 2: Он — 150 000 zł, она — 40 000 zł

Без wspólnego:

• Его: (120 000 × 12% - 3 600) + (30 000 × 32%) = 10 800 + 9 600 = 20 400 zł
• Её: 40 000 × 12% - 3 600 = 1 200 zł
• Итого: 21 600 zł

С wspólnym:

• Łączny: 150 000 + 40 000 = 190 000 zł
• Połowa: 95 000 zł
• Налог с 95 000: 95 000 × 12% - 3 600 = 7 800 zł
• Итого: 7 800 × 2 = 15 600 zł

Экономия: 21 600 − 15 600 = 6 000 zł в год

Сценарий 3: Оба зарабатывают одинаково — 80 000 zł

Без wspólnego:

• Каждый: 80 000 × 12% - 3 600 = 6 000 zł
• Итого: 12 000 zł

С wspólnym:

• (80 000 + 80 000) / 2 = 80 000 zł каждый
• То же самое: 12 000 zł

Экономия: 0 zł — если доходы одинаковые, нет смысла.

Вывод: wspólne rozliczenie выгодно при разнице доходов

Его доход	Её доход	Экономия
300 000	0	~48 000 zł
200 000	0	~19 600 zł
200 000	60 000	~8 500 zł
150 000	0	~13 200 zł
150 000	50 000	~5 000 zł
120 000	60 000	~2 000 zł
100 000	100 000	0 zł

Условия для wspólnego rozliczenia

Обязательные требования

1. Официальный брак — не związek partnerski (гражданский брак), не сожительство. Нужен ślub — церковный или гражданский в USC.

2. Оба на zasadach ogólnych (skala podatkowa) — если хотя бы один на liniowym 19%, ryczałcie, podatku tonażowym, karcie podatkowej — wspólne niedostępne.

3. Оба — резиденты Польши (или хотя бы один резидент и второй из ЕС/ЕЭЗ с доходом в основном из Польши).

4. Совместное проживание в течение всего налогового года.

Кто НЕ может

• JDG на liniowym или ryczałcie — даже если супруг на zasadach ogólnych
• Разведённые (даже если расстались в декабре того же года)
• Сожители без официального брака
• Если хотя бы один из супругов имеет dochód z działalności opodatkowanej liniowo в любом размере

Частый вопрос: «Я JDG на liniowym, но жена — обычный pracownik на umowie o pracę. Можем ли мы вместе?» — Нет. Одного лицензированного на liniowy достаточно для отказа.

Как подать wspólną deklarację

Через e-PIT (рекомендую)

1. Зайдите на podatki.gov.pl
2. Авторизуйтесь через Profil Zaufany
3. В разделе «Twój e-PIT» система автоматически предложит wspólne rozliczenie, если вы женаты
4. Проверьте данные, подтвердите оба (через логины обоих)

Традиционно (PIT-36 или PIT-37)

• Заполните один PIT с данными обоих супругов
• Поставьте галочку «wspólne opodatkowanie małżonków»
• Оба подписывают
• Сдайте в urząd skarbowy (лично, по почте, или через e-PIT)

Срок подачи

До 30 апреля следующего года. Для wspólnego rozliczenia нет специального срока.

JDG на zasadach ogólnych + wspólne rozliczenie

Если вы JDG на skali podatkowej — всё работает как описано. Важные нюансы:

Składka zdrowotna — считается отдельно для каждого, не суммируется. Льгота wspólnego rozliczenia снижает только налог PIT, не składkę zdrowotną.

Ulgi i odliczenia — все вычеты (ulga prorodzinna, darowizny, IKZE) учитываются суммарно для пары. Это дополнительная выгода.

KPiR — ведётся отдельно для JDG. Wspólne rozliczenie не объединяет бизнесы.

Wspólne rozliczenie + ulga prorodzinna: двойная выгода

Если у вас дети — сочетание wspólnego rozliczenia с ulgą prorodzinną даёт максимальную налоговую экономию.

Ulga prorodzinna (2026):

• 1 dziecko: 1 112,04 zł / год вычет из налога
• 2 dziecko: + 1 112,04 zł (итого 2 224 zł)
• 3 dziecko: + 2 000,04 zł
• 4+ dziecko: + 2 700 zł каждое

При wspólnym rozliczeniu ulga suммируется для обоих и может быть распределена любым образом между супругами.

Пример: Юлия и Марцин, трое детей, он — 180 000 zł, она — 20 000 zł.

Без wspólnego:

• Его налог: ~25 000 zł
• Ulga prorodzinna 4 224 zł (за 3 детей) делится
• Итого: ~20 800 zł

С wspólnym:

• Łączny: 200 000, połowa 100 000 zł
• Налог: (100 000 × 12% - 3 600) × 2 = 16 800 zł
• Минус ulga 4 224 zł
• Итого: ~12 600 zł

Экономия: ~8 000 zł по сравнению с раздельным.

---

FAQ

Можно ли выбирать каждый год: вместе или раздельно?

Да. Каждый год можно решать заново — wspólnie или oddzielnie. Обязательств нет.

Если я JDG, могу ли я перейти с liniowego на zasady ogólne ради wspólnego rozliczenia?

Да. Смену режима можно сделать с 1 января следующего года. Подача wniosku — до 20 февраля. Важно просчитать, что выгоднее: экономия от wspólnego или потеря преимуществ liniowego.

Если супруг иностранец и нерезидент — wspólne możliwe?

Возможно при условии, что супруг-нерезидент из ЕС/ЕЭЗ и не менее 75% его мирового дохода — польского происхождения. Это сложная ситуация, требует консультации.

Развелись в ноябре — за этот год можно wspólnie?

Нет. Если разводовое решение вступило в силу до 31 декабря — wspólne за весь год невозможно.

Муж умер в течение года — можно ли подать wspólnie?

Да. Это особое исключение по закону: вдова/вдовец могут подать wspólne za rok śmierci małżonka.

Жена в Украине, я в Польше — wspólne możliwe?

Если жена — rezydent Украины, формально не Польши — wspólne невозможно (она не rezydent podatkowy Польши). Исключение: если она получает доход в Польше и большинство дохода — польское. Это требует анализа конкретной ситуации.

Как мне узнать, выгодно ли wspólne rozliczenie конкретно для нас?

Лучший способ — попросить бухгалтера (или посчитать самому) оба варианта: отдельно и wspólnie. Разница сразу видна. Большинство онлайн-калькуляторов PIT тоже это поддерживают.