DAC7: что налоговая знает о продажах на Allegro, OLX и Vinted

Налоговая уже видит ваши продажи. Вопрос — что она с этим сделает

Давайте честно: годами продажи на OLX и Vinted жили в серой зоне «никто не узнает». Эта эпоха закончилась. С 1 июля 2024 года в Польше действует DAC7 — директива ЕС 2021/514, по которой цифровые платформы обязаны ежегодно сдавать в KAS (Krajowa Administracja Skarbowa) отчёты о своих продавцах. В 2026 году система работает на полную: платформы отчитались уже за три года, а налоговая перешла от сбора данных к рассылке писем и проверкам — по их итогам доначислено нарушений почти на 85 млн zł.

Ко мне в конце весны пришла Наталья из Львова: «Андрей, мне пришло письмо из urzędu skarbowego про Vinted. Я просто продавала свои и детские вещи, я что, преступница?» Спойлер: нет, и налога у неё не было. Но отвечать на письмо нужно было правильно. Разберём всю механику: кто попадает в отчёты, когда налог есть, когда его нет, и как навести порядок, если вы уже торгуете всерьёз.

Как работает DAC7: кто, что и когда передаёт

Обязанность лежит на operatorach platform — это Allegro (включая Allegro Lokalnie), OLX, Vinted, Amazon, eBay, Etsy, Booking, Airbnb и любые другие сервисы, где пользователи продают товары, сдают жильё или предлагают услуги.

До 31 января каждого года платформа передаёт Szefowi KAS данные за предыдущий год:

• имя, фамилия, адрес проживания;
• PESEL или NIP, дата рождения;
• номер банковского счёта, на который шли выплаты;
• количество сделок и суммы выплат поквартально;
• комиссии и удержания платформы.

Важно: механизм общеевропейский. Vinted сдаёт отчёт в Литве, но данные о польских резидентах автоматически пересылаются в польскую KAS. Спрятаться за «иностранностью» платформы нельзя.

Пороги: кого платформа НЕ репортует

Для продажи товаров платформа не включает в отчёт продавца, который за год:

• совершил менее 30 сделок, И
• получил выплат не более 2 000 EUR (примерно 8 500 zł).

Достаточно превысить одно из условий — 30+ сделок при любой сумме или 2 000+ EUR при любом количестве сделок — и вы в отчёте.

Сценарий за год	Попадёт в отчёт DAC7?
12 продаж на 1 400 zł	Нет
29 продаж на 1 950 EUR	Нет
35 продаж на 900 zł	Да (сделок ≥ 30)
8 продаж на 12 000 zł	Да (сумма > 2 000 EUR)
Сдача квартиры через Booking, 1 бронь	Да (для аренды порогов нет)

И принципиальный момент, который все путают: порог DAC7 — это не налоговый лимит. Это только граница, за которой налоговая о вас узнаёт. Налоговые обязанности живут по своим правилам — о них ниже. Верно и обратное: если вы торгуете как бизнес, но сделали 25 сделок на 1 800 EUR, налог всё равно положен, просто платформа о вас не отчитается.

Когда налога НЕТ: правило 6 месяцев

Главная защита обычного человека — art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy o PIT: продажа движимой вещи (rzeczy ruchomej) вне деятельности не облагается налогом, если прошло больше 6 месяцев с конца месяца, в котором вы её купили.

• Куртка куплена в октябре 2024, продана в июле 2026 → налога нет.
• Своя электроника, мебель, детские вещи, гардероб — всё, чем владели больше полугода → налога нет, даже если вещей 100 и сумма большая.
• Декларировать такие продажи нигде не нужно.

Случай Натальи был ровно такой: 60+ продаж за год (в отчёт DAC7 попала), но всё — ношеные вещи семьи. Мы ответили на письмо налоговой коротким письменным объяснением: продажи касаются личных вещей, используемых более 6 месяцев, источник — собственный гардероб. Вопрос закрыт, ни налога, ни штрафа.

Второй безналоговый случай — продажа с убытком в пределах 6 месяцев: налог считается от dochodu (цена продажи минус цена покупки). Продали за меньше, чем купили — дохода нет. Только сохраняйте подтверждение цены покупки (paragon, фактура, выписка, скрин заказа).

Когда налог ЕСТЬ

Сценарий 1: перепродажа раньше 6 месяцев с прибылью. Купили кроссовки лимитированной серии за 800 zł, через месяц продали за 1 400 zł. Разница 600 zł — это przychód z odpłatnego zbycia rzeczy: показываете в годовой декларации PIT-36 и платите по skali (12%, свыше 120 000 zł дохода — 32%).

Сценарий 2: это уже działalność gospodarcza. Налоговая переквалифицирует ваши продажи в бизнес, если видит признаки из art. 5a pkt 6 ustawy o PIT — деятельность zarobkowa, zorganizowana i ciągła:

• регулярные закупки вещей специально для перепродажи (хурт, outlet, Китай);
• десятки однотипных новых товаров с бирками;
• организованность: реклама, пакеты «отправка в день заказа», выделенный склад;
• стабильный поток продаж месяц за месяцем.

Чёткого числового порога в законе нет — оценивается картина в целом. Но продавец с 300 сделками новых чехлов для телефонов не убедит инспектора, что «разбирает шкаф».

Чем грозит переквалификация

Если налоговая признает торговлю незарегистрированной деятельностью, счёт выставят задним числом:

• PIT за до 5 лет назад + odsetki za zwłokę (сейчас порядка 10-11% годовых);
• возможный VAT задним числом (если обороты выше лимита zwolnienia 200 000 zł/год или товары без права на zwolnienie);
• взносы ZUS за период деятельности;
• ответственность по Kodeksowi karnemu skarbowemu — от мандата до grzywny.

Проверки — не теория: с 2025 года идут массовые czynności sprawdzające на базе отчётов DAC7, и в 2026 налоговая публично отчиталась о выявленных нарушениях почти на 85 млн zł.

Пришло письмо из US: пошаговый план

Шаг 1. Не игнорируйте. Письмо — обычно просьба объяснить характер продаж в рамках czynności sprawdzających, с термином на ответ. Молчание превращает вопрос в проверку.

Шаг 2. Восстановите факты. Выгрузите историю продаж с платформы (Vinted, OLX и Allegro отдают отчёты по аккаунту). Разделите позиции: личные вещи старше 6 месяцев / перепродажи младше 6 месяцев / закупленное на продажу.

Шаг 3. Ответьте письменно и честно. Для личных вещей достаточно объяснения со ссылкой на 6-месячное правило. Помните: инспектор уже видит ваши цифры — расхождение с отчётом платформы хуже, чем неудобная правда.

Шаг 4. Если налог был — доплатите с czynnym żalem. Подача czynnego żalu (добровольное признание) вместе с корректой декларации и оплатой налога с odsetkami обычно снимает ответственность по KKS. Это радикально дешевле, чем ждать, пока начислят сами.

Как легализоваться, если вы торгуете всерьёз

Вариант 1: działalność nierejestrowana. Для небольших оборотов — идеально: без регистрации в CEIDG, без ZUS. С 1 января 2026 года лимит стал квартальным: 10 813,50 zł выручки за квартал (225% минимальной зарплаты 4 806 zł; до 2026 было 75% минималки в месяц). Учёт — простая ewidencja sprzedaży, доход показываете раз в год в PIT-36 по skali, расходы (закупка товара) вычитаются.

Вариант 2: JDG. Если обороты стабильно выше лимита или нужен масштаб. Для торговли чаще всего выгоден ryczałt 3% (handel) — с 10 000 zł месячной выручки налог всего 300 zł, но без вычета расходов; альтернатива — skala или liniowy, если маржа низкая, а закупочные расходы велики. Регистрация через CEIDG за один день, онлайн.

Вариант 3: для «уборки прошлого» — коррекции деклараций за прошлые годы + czynny żal, как в шаге 4 выше. Если объёмы за прошлые годы серьёзные, сюда стоит идти с бухгалтером: правильная квалификация (zbycie rzeczy vs działalność) меняет сумму в разы.

Коротко: главное

• DAC7 действует в Польше с 1.07.2024: Allegro, OLX, Vinted, Booking и др. ежегодно до 31 января сдают в KAS данные продавцов — с PESEL, счётом и суммами поквартально.
• Порог репортинга для товаров: 30 сделок ИЛИ 2 000 EUR за год. Ниже обоих порогов — вас в отчёте нет; для аренды и услуг порогов нет вовсе.
• Отчёт ≠ налог. Личные вещи старше 6 месяцев — без налога в любом количестве; продажа с убытком — тоже без налога.
• Перепродажа с прибылью раньше 6 месяцев — доход в PIT-36 по skali (12/32%).
• Регулярная закупка на перепродажу = działalność gospodarcza: риск доначислений PIT, VAT и ZUS за 5 лет — в 2026 налоговая уже доначислила ~85 млн zł по данным DAC7.
• Письмо из US — отвечать письменно и по фактам; если налог был — коррекция + czynny żal.
• Легализация малых оборотов: działalność nierejestrowana — с 2026 лимит 10 813,50 zł за квартал; дальше — JDG (для торговли часто ryczałt 3%).